基础会计例题 (5)

第六章

37、某商业企业201x年6月发生如下部分经济业务

1.1日，销售商品一批，售价41418元，现金解入银行。 2.5日，从银行提取现金20000元，准备发放职工工资

3.10日，A公司交来支票一张，计15000元，归还前欠货款，支票解入银行 4.18日，以银行存款支付商品采购运费500元

5.20日，购入商品一批52560元，货款先以银行存款支付，后商品验收入库 6.30日，摊销本月应负担的修理费400元

要求：1、根据经济业务确定记账凭证 2、编制记账凭证 1、记账凭证种类：

⑴现金收款凭证、现金付款凭证 ⑵银行存款付款凭证 ⑶银行存款收款凭证 ⑷银行存款付款凭证 ⑸银行存款付款凭证、转账凭证 ⒃转账凭证 （1-1) 现金收款凭证

借方科目 库存现金 201x年6月1日 摘 要 销货收入 贷 方 科 目 一级科目 主营业务收入 应交税费 二级科目和明细科目 应交增值税——销项税额 记 账 金 额 35400 6018 41418 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（1-2) 现金付款凭证

贷方科目 库存现金 201x年6月1日 摘 要 现金解入银行 借 方 科 目 一级科目 银行存款 二级科目和明细科目 记 账 金 额 41418 41418 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（2) 银行存款付款凭证

贷方科目 银行存款 201x年6月5日 摘 要 提取现金 贷 方 科 目 一级科目 库存现金 二级科目和明细科目 记 账 金 额 20000 20000 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（3) 银行存款收款凭证

借方科目 银行存款 201x年6月10日 摘 要 贷 方 科 目 一级科目 二级科目和明细科目 A公司 记 账 金 额 15000 15000 A公司还来货款 应收账款 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（4) 银行存款付款凭证

贷方科目 银行存款 201x年6月18日 摘 要 支付采购运费 贷 方 科 目 一级科目 销售费用 二级科目和明细科目 记 账 金 额 500 500 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（5) 银行存款付款凭证

贷方科目 银行存款 201x年6月20日 摘 要 购入商品一批 贷 方 科 目 一级科目 在途物资 应交税费 二级科目和明细科目 应交增值税——进项税额 记 账 金 额 45000 7650 52650 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单

（5-2) 转账款凭证 201x年6月20日 摘 要 商品入库转账 借 方 科 目 贷 方 余 额 金 额 45000 45000 一级科目 二级科目或明细科目 √ 一级科目 二级科目或明细科目 记账 库存商品 xx商品 在途物资 合 计 会计主管 记账 复核 制单

转账款凭证 201x年6月20日 摘 要 摊销本季修理费 借 方 科 目 贷 方 余 额 二级科目或明细科目 记账 金 额 400 400 一级科目 二级科目或明细科目 √ 一级科目 管理费用 修理费 长期摊销费用 修理费 合 计 会计主管 记账 复核 制单 第七章 账簿

38、某厂201x年7月31日银行存款日记账余额为300000元，现金日记账余额为3000元。8月上旬发生如下经济业务

1、1日，投资者投入现金25000元，存入银行（银收801号） 2、1日，以银行存款10000元归还短期借款（银付801号） 3、2日，以银行存款20000元支付应付账款（银付802号） 现金日记账2012年 月 8 8 汇总 凭证 号 801 摘要 凭证 日 类别 1 2 现付 对方科目 银行存款 借方 贷方 1000.00 1000 余额 期初余额 存入银行 3,000.40 银行存款日记账2012年 月 8 8 8 8 ####

凭证 银收801 银付801 银付802 合计 日 1 1 1 2 #### 摘要 期初余额 收到投资 偿欠 偿付账款 对方科目 实收资本 短期借款 应付账款 借方 贷方 余额 300,000.00 25,000.00 325000 10,000.00 20,000.00 30000 300,000.00 325,000.00 315,000.00 295,000.00

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