国 际 结 算 (8)

4、出口商将全套出口单据（物权凭证）交给包买商，并提供进出口合同、营业执照、近期财务报表等材料；

5、收到开证行有效承兑后，包买商扣除利息及相关费用后贴现票据，无追索权地将款项支付给出口商；

6、包买商将包买票据经过担保行同意向进口商提示付款；

7、进口商付款给担保行，担保行扣除费用后把剩余货款交给包买商。

介绍P89 案例

1 每期本票金额的计算方法P88 2包买福費廷业务的优缺点P87 收费标准

福费廷业务的收费包含贴现利息、承诺费和宽限期贴息三个部分，具体各项收费通过合同约定。

贴现息由票面金额按一定贴现率计算而成。贴现率一般分成复利贴现率和直接贴现率两种。前者以年利率计算，通常每半年滚利计息一次。后者系根据面值和到期日得出的百分比贴现率。贴现率一般以 LIBOR利率为基准，在考虑进口国国家风险、开证行信用风险、贴现期限长短和金额的基础上加一定点数。从票据到期日到实际收款日的期限称为“付款宽限期”，包买商通常将宽限期计算在贴现期中，收取贴息。

从出口商和包买商达成福费廷协议到票据实际买入之日的时间为承诺期，在此期间，包买商要筹集资金，形成实际资金成本和机会成本，因此要向出口商收取承诺费。一般每月收取一次，如果承诺期少于一个月，也可同贴现息一并收取。 第三讲 汇款 教学目的与要求：

理解顺汇、逆汇的含义；掌握汇款的概念、当事人及汇款方式的种类，熟悉汇款方式业务程序；掌握电汇汇款、信汇汇款及票汇汇款三种汇款方式的不同含义并比较它们的区别；掌握汇款头寸调拨和退汇；理解国际贸易中应用的主要汇款方式。 重点与难点：

?重点：掌握电汇汇款、信汇汇款、票汇汇款的操作流程，并能做出三种形式的异同比较。 ?难点：汇款头寸调拨。

主 要 内 容

?汇款的概念 ?汇款的当事人 ?汇款的种类及程序

?汇款在国际贸易中的应用

第一节 汇款概述

一、汇款（Remittance）的含义

也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。 二、汇款的当事人 ?汇款人（Remitter）

?汇出行（Remitting Bank） ?汇入行（Paying Bank）

?收款人（Payee or Beneficiary）

第二节 汇款的种类及基本程序

?电汇汇款(Telegraphic Transfer, T/T) ?信汇汇款(Mail Transfer, M/T)

?票汇汇款（Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D） 一、电汇汇款的程序

电汇结算业务程序（ T/T)

⒈汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ⒉汇款人取回电汇回执

⒊汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人 ⒋汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款

⒌收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。 ⒍汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 ⒎汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕 电报、电传方式

? 电报或电传方式的汇款应具备下列内容： ? FM: (汇出行名称) ? TO: (汇入行名称) ? DATE: (发电日期) ? TEST(密押)

? OUR REF NO.______(汇款编号)

? NO ANY CHARGES FOR US (我行不负担费用)

? PAY (AMT) VALUE (DATE) (付款金额、起息日 ) TO (BENEFICIARY)

(收款人) MESSAGE_______(汇款附言) ? ORDER_________(汇款人) ? COVER_________(头寸拨付) 电报、电传格式举例

? FM: BANK OF CHINA, TIANJIN

? TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK- ING CORP. , HONGKONG DATE: 1ST MARCH,2009 TEST 1253

OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US

PAY USD 20000 VALUE 1ST MARCH TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158

ORDER PHOTOGRAPH CO. TIANJIN (By order of ) COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU. 二、信汇汇款的程序

信汇结算业务程序（ M/T)

⒈汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ⒉汇款人取回信回执

⒊汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。 ⒋汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。 ⒌收款人凭收据取款。

⒍汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 ⒎汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕 三、票汇汇款的程序

票汇结算业务程序（ D/D)

⒈汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行

⒉ 汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。 ⒊汇款人将汇票寄给收款人。

⒋汇出行将汇票通知书寄汇入行。

⒌收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。

⒍汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 ⒎汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕 四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 五、汇款的偿付(头寸的调拨） ?头寸：俗称?°款子?±。

?拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫汇款的偿付，或俗称?°拨头寸?±。 ?拨头寸的方法

(一)账户行直接划拨头寸

? 1、主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动将相应头寸贷记该账户。

⑴Payment Order/In Cover， we have credit your a/c with us. ? ⑵寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户 (一)账户行直接划拨头寸

2、授权借记：如果汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户相应的金额。

⑴Payment Order/In Cover， please debit our a/c with you. ? ⑵寄出借记报告单称已借记汇出行帐户 （二）通过共同账户行拨交头寸

? 如果汇出行与汇入行之间没有帐户关系或没有所汇货币帐户关系，头寸可通过双方的共同帐户行转账完成。 ? 汇出行应主动授权碰头行借记其帐户，并指示其将相应资金贷记汇入行的账户。

? In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with them. 六、汇款的退汇

汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。 （一）收款人退汇

?因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经汇入行查

实同意，退还原汇出行。

?因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇

入款超过3个月，银行将主动退汇； （二）汇款人提出退汇

?电汇、信汇的退汇

由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 ?票汇的退汇（汇票寄出前）

由汇款人持原汇票正本到汇出行，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。

汇票的挂失止付

? 由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。

第三节 汇款在国际贸易中的应用

一、预付货款：先付款，后交货

对进口商是预付货款，对出口商是预收货款，因此对出口商有利 进口商一般要求提供收款人书面担保和银行保证书 适用于热销货物

二、货到付款：（O/A)

售定 适用于实践性强的商品 寄售

1业务流程

2交单给受托人的条件： 受托收据或信托收据

受托人保证书和当地银行保证书

三、交单付现cash against document

（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行，并指示该行，凭出口商提交的货运单据，即可付款给出口商的一种结算方式。 （二）交单付现的特点：有条件的付款 （三）适用于现货交易或空运商品交易 四、汇款结算方式的特点： ? 风险大、资金负担不平衡 ? 结算手续简单、顺汇。

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