银行管理习题集 (6)

(2)分析公司的短期偿债能力,长期偿债能力,资产管理效率和盈利能力,并指出公司可能存在的问题.。 案例二

某企业2005年末和2006年末的财务报表如

损益表 单位:万元

项 目 金额 2005年 ,销售收入(现销60%) 减:：销售成本 销售税金 销售费用 =毛利润 加:：其他业务收入 减:：管理费用 财务费用(利息费用) =营业利润 加:：营业外收入 减:：营业外支出 投资收益 =利润总额 减:：所得税(33%) =净利润 5099 4032 256 811 145 450 376 130 11 7 134 44 90 2006年 10612 7808 457 2347 165 583 754 1175 9 11 1173 387 786 注：:所得税按33%税率计算.

资产负债表 单位 ：:万元

资产 流动资产: 现金 存货 应收账款 应收票据 减:坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产: : 固定资产 减:累计折旧 固定资产净值 在建工程 2005 175 2186 2613 99 —35 2341 248 7517 1526 —447 1079 513 2006 655 3249 2849 —14 1286 226 —11 8350 1941 —695 1246 500 负债 流动负债: 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益: 2005 4952 475 365 92 207 76 616 6783 1451 1451 6783 2006 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 6460 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 25 30 153 1800 47 18 104 1915 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 2645 303 —414 2534 9317 2728 369 708 3805 10265 资产总计 9317 10265 负债及所有者 权益合计

根据上表，请完成下列各题：

1.该企业2006年末的销售利润率较2005年末( )。 A.持平 B.增加 C.减少

2.该企业2006年的存货周转率是( )。 A.1.7 B.2.9 C.3.8

3.该企业2006年的营运资金比上年( )。 A.持平 B.增加 C.减少

4.该企业2006年末的速动比率是( )。 A.0.7 B.0.9 C.1.1 D.0.12

5.该企业2006年末的资产负债率较2005年末( )。 A.持平 B.增加 C.减少

6.该企业2006年的固定资产周转率(次)是( )。 A.2.5 B.5.4 C.9.1 D.3.2

7.该企业2006年的营运能力较2005年末( )。 A.提高 B.降低 C.不变

8.对银行来说,该企业的短期偿债能力是( )。 A.较强 B.较弱 C.难以判断

9.该企业2006年营业利润大幅增加的原因有可能是( )。 A.成本支出大幅减少 B.产品价格上涨 C.产品销量增加 D.财务费用的加大 E.资产负债率下降

10.关于该企业下列哪几种说法是错误的( )。

A.该企业长期偿债能力较强 B.该企业短期负债过高

C.该企业经营风险较低 D.该企业应注意管理费用提高问题 E.该企业2006年销售收入增加导致其库存产品数量大幅减少

案例三、某股份公司2006年末的财务报表如下: 资产负债表 单位:万元

该公司2006

流动资产: 流动负债合计: 220 218 年销售净利货币资金 率为20%，100 95 总资产周转应收账款净额 135 长期负债合计: 150 290 372 率0.7次，.存货 负债合计 160 170 510 590 权益乘数待摊费用 30 35 1.71，净资流动资产合计 425 所有者权益合计 450 715 720 产收益率为固定资产净值 800 860 23.94%。 合计 合计 1225 1310 1225 1310 2006年销售

收入净额1014万元(其中赊销收入570万元)，净利润253.5万元.。

资产 年初 年末 负债 年初 年末 根据上表，完成以下各题：

1.该公司2006年末的速动比率是( )。

A.2.06 B.1.28 C.0.81 D.1.81 2.该公司2006年末的应收账款周转率是( ) 。 A.7.12 B.0.8 C.1.77 D.1.99 3.该公司2006年末的总资产周转率是( ) 。

A.0.25 B.0.8 C.0.45 D.1.11 4.该公司2006年末的销售净利率是( )。

A.20 % B.25% C.35% D.11% 5.该公司2006年末的净资产收益率是( ) 。

A.30.33 % B.22.32% C.35.33% D.29.2%

6.2006年的净资产收益率比2005年提高11.391%,是由以下因素引起( )。

A.销售净利率变动的结果 B.总资产周转率变动的结果 C.流动比率变动的结果 D.权益乘数变动的结果 E.税收减少的结果

7.该公司于2006年5月8日持有一张同年3月8日开出的面额为50万元，期限为半年的商业承兑汇票,向其开户银行贴现，经银行审查同意,即日办理贴现。贴现率按6%计算。则银行实付贴现金额为( )。 A.49.5 B.49 C.48.98 D.42 8.该公司短期偿债能力相比上年( )。 A.下降 B.增强 C.基本未变 D不确定 9.该公司营运资金比上年增加了( )。 A.11.17% B.12.17% C.13.17 D.14.17

10.销售净利率变动使2006年的净资产收益率比2005年( )。 A.提高了11.391% B.降低了11.391% C.提高了5.985% D.降低了5.985%

案例4资料：

关于辽宁红光实业有限公司申请贷款的有关资料

贷款种类：流动资金贷款 贷款金额：5000万元 贷款期限：1年

贷款用途：“电子商务系统”所需资金 还款来源：合同价款及公司销售收入。 一、企业基本情况

辽宁红光实业公司成立于1995年，注册地址：沈河区市府大路X号，注册资金3550万元，法人代表：无名，拥有职工500人。该公司的主要投资方为：辽宁省金融公司（投资占比55%）、大连金融公司（投资占比22%）、辽宁商贸公司（投资占比14%）。该公司拥有丹东化工厂、大连土产公司、辽阳金店、阜新金店等七家全资子公司；拥有酒店、电脑公司、典当行、商贸公司、房地产公司等七家控股公司。

公司法人代表：无名，现年35岁，毕业于东北大学。1990年8月—1992年9月任辽宁新华公司经理；1992年9月—01年5月任辽宁鹿岛公司行政经理；01年5月至今任辽宁红光实业有限公司总经理。

二、企业经营情况

公司业务领域广泛，综合性较强。其中，丹东化工厂经营占比70%，其所从事的硼的开采、加工和销售为红光实业有限公司的主营业务，其余均为辅助项目。公司的经营有如下特点：

1、丹东化工厂地处丹东，享有地区税收优惠政策。 2、丹东是我国硼资源储备量最大的地区，估计占比70%。 3、硼是玻璃、陶瓷等建材制品的主要原料之一。 4、硼为不可再生资源。

5、公司经营领域繁杂，且某些辅助业务经营不够理想。 6、子公司和控股公司均在异地。 三、企业财务情况

财务指标 2004 2005 2006

资产负债率 49% 55% 46% 流动比率 0.74 0.84 1.01 速动比率 0.46 0.41 0.72 存货 720 3242 1889 销货成本周转率 8.9 3.07 1.6 销售收入 6059 8436 5636 应收账款 328 786 838 应收账款周转率 26.8 15.1 7.0 销售毛利率 13.5% 28% 27% 销售净利率 13.7% 21.4% 22% 固定资产 1755 1755 1755 净值率 83.4% 78.6% 76% 短期借款 1500 2000 1500 四、资金需求情况

目前，红光公司作为承揽方与其母公司辽宁省金融公司签署了标的为“电子商务系统”的加工承揽合同，合同总价款8140万元。该项目的可研报告由公司电脑部出具，估算总投资7040万元，其中包括：前期调研费100万元；硬件设备投资4070万元；软件系统投资1320万元；项目竣工投产后需注入流动资金1550万元。公司决定自筹资金2000万元，现已存入其在沈阳市建设银行和平支行开立的基本账户上，现向沈阳市建设银行和平支行申请5000万元一年期流动资金贷款，以弥补资金短缺部分，还款来源为合同价款及公司销售收入。项目完成后，公司可获利1040万元。

五、担保情况

此笔贷款的担保方为辽宁省金融公司。该公司是经辽宁省工商局登记注册的非银行金融机构，主营：代办证券发行和转让业务以及有价证券的买卖，具备担保主体资格。公司是辽宁省金融中介机构的龙头企业， 2004——2006年度的营业收入分别为7207、5558、5341万元，且连续三年盈利，2006年被和平支行评为AA级信誉企业。

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