第四章 个人所得税法律制度(18)

税法

[解析]：本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

[该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核]

12

[答案]：A

[解析]：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

[该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核]

13

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

[该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核]

14

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核]

15

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。根据个人所得税法规定，个人向农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）。

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