CFP资格认证教学与考试大纲(16)

2.3.12.3.22.3.32.3.42.3.52.4

2.4.12.4.2

内容

工资、薪金所得的筹划

个体工商户生产、经营所得的筹划

对企事业单位的承包、承租经营所得的筹划劳务报酬所得的筹划

利息、股息、红利所得的筹划税率的选择

各项所得适用的税率合理安排应税所得

高税率项目转换为低税率项目工资、薪金转化为劳务报酬税收优惠的利用

特殊规定的计划——公益性捐赠个人跨国所得的税收筹划跨国所得纳税义务的判定税收居民的判定所得来源地的判定

居民和非居民纳税人纳税义务的确定个人跨国所得纳税义务的计算所得国际重复征税的减除方法税收协定

所得国际重复征税的减除方法中国个人境外所得已纳税款的处理跨国所得的税务筹划要点充分利用免税补贴在华居住时间的安排基于税收协定的考虑

其他与个人理财相关税种的筹划增值税的筹划纳税人的筹划计税依据的筹划消费税的筹划纳税人的筹划计税依据的筹划营业税的筹划纳税人的筹划计税依据的筹划企业所得税的筹划纳税人的筹划计税依据的筹划其他税种的筹划土地增值税的筹划

重要程度C3C3C2C3C3C3C3C3C3C3C2

2.52.63

3.1

3.1.13.1.23.1.33.23.3

3.3.13.3.23.3.33.4

3.4.13.4.23.4.33.4.4

4

4.1

4.1.14.1.24.2

4.2.14.2.24.3

4.3.14.3.24.4

4.4.14.4.24.5

4.5.1

C3C3C3C3C2C3C3C3C3C3C2

C2C3C2C2C3C3C3C3C3

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