企业个人所得税习题及答案

企业所得税个人所得税习题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

【答案】B

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异

【答案】D

【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。

3. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

c.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

【答案】B

【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。

4. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。

A.5.10万元

B.5.63万元

C.5.81万元

D.6.38万元

【答案】D

【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。

5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【答案】D

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

6. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售特为牲畜