10.参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（ ）。
A. 从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等
B. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
C. 提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费
D. 转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益
11．下列关于资产的税务处理说法正确的是（ ）。
A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价
B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算
C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准
D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年
12.我国企业所得税法规定，营业利润的来源地，是以纳税人在我国境内是否设有生产经营的机构场所为标准加以认定，具体包括（ ）。
A. 外国企业发生在中国境外的利润、利息、租金和特许权使用费所得
B. 外商投资企业和外国企业在中国境外设立机构、场所，从事生产、经营的所得
C. 外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的所得
D. 发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得 13．所得来源地的标准或准则规定，为外商投资企业和外国企业进行所得税征税范围的筹划提供了空间。具体筹划方法有（ ）。 A. 尽可能将分支机构设在避税区
B. 尽可能使“其他所得”与外商投资企业之间失去联系 C. 尽可能将实际管理机构设在避税地
D. 尽可能使发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费等其他所得和外商投资企业之间有所联系
14.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据
C. 提前实现获利年度 D. 减少企业筹建期间的费用
15.在进行关于股权转让业务的税收筹划时应注意（ ）。
A. 股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则就会得不偿失 B. 能否得到董事会的同意 C. 进行股利分配的可行性
D. 若投资者为个人，则要求企业必须是合资企业，合作企业和独资企业均不能进行
16.下列所得中，免征预提所得税的有（ ）。 A. 外国投资者从外商投资企业取得的利润 B. 在境内提供咨询服务取得的收入
C. 国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 D. 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
17.对减税和免税的税收筹划，要注意税收减税和免税规定的界限，主要应注意（ ）
A. 对生产性外商投资企业，经营期限在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 B. 减免税优惠期限的把握 C. 必须履行有关程序
D. 有关技术操作的政策把握
18.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ）。
A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当的商品销售价格压低利润
D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果
19.企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税依据，也就是有应纳税所得额。因此，可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划，包括（ ）。 A. 设法压缩计税依据
B. 合理申报推迟预缴税款 C. 推迟获利年度出现
D. 合理分摊汇兑损益中汇兑溢余
五、 问答题
我国税法对投资所得来源地是怎样认定的？如何筹划投资所得的来源地？
六、综合题
1.某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：
（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；
（3） 提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；
（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；
（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；
（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续） 要求：
（1）填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额（单位：万元）。 （2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况， 逐一说明调整增加的理由。
类别 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 加：纳税调整增加额 业务招待费支出 广告费用支出 职工福利支出 职工工会经费、教育经费支出 营业外支出 其他调增项目 减：纳税调整减少额 加计扣除 免税收入 减免税项目所得 其他调减项目 四、应纳税所得额 税率 应纳所得税额 金额 * * * 1650 1232 280 * * * * * * * * * * * * * * * * * * 25% * 利 润 总 额 的 计 算 应 纳 税 所 得 额 计 算 税 额 计 算
2.某中外合资企业（其中外方投资者郭某为个人，投资额占实收资本的75%）期末资产负债表中实收资本为2000万元，资本公积为500万元，未分配利润为3000万元，所有者权益合计为5500万元。由于企业效益好，潜力大，另一外方投资者李某也想参股，共同投资发展企业。双方达成意向，预签订股权转让合同，郭某将其拥有的1500万元股权中的500万元转让给李某，转让价格按所有者权益乘以股权比例计算。试问该如何进行税收筹划才能使双方利益达到最大？ 3.长城公司是一家跨国公司，2008年在我国的厦门和辽宁省某县城分别投资设立了两家外商投资企业长江公司和河海公司，两公司都生产同种机电产品。长江公司负责新型机电产品的研究、开发，并负责生产、销售；河海公司只负责生产，并在本地区进行销售。2008年，长江公司因为其研制生产的机电产品技术先进，生产效率高，销售状况良好，研制开发费用等各项指标均达标，被厦门科
相关推荐：
濞撳懏绁�