消费税习题

第四章 消费税习题

一、名词解释 1、消费税

2、委托加工的应税消费品

二、单项选择题

1、征收消费税的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只（ ）。 A．在10000元（含）以上的各类手表 B．在2000元（含）以上的各类手表 C．在5000元（含）以上的各类手表 D．在1000元（含）以上的各类手表 2、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D.因质量原因由购买者退回的消费品，可直接退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

3、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。

A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

5、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（ ）。 A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

6、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。 A.卷烟 B.雪茄烟 C.啤酒 D.汽油

7、对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按照组成计税价格确定时，下列公式错误的有（ ）。

A.生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润率）〕÷（1－消费税税率） B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 8、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。 A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

B.赊销方式下收到货款当天 C.预收货款结算方式下收到货款当天 D.分期收款结算方式下实际收款日期

9、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。 A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.护肤护发品 D.一次性木筷 10、纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。 A.不征消费税 B.按同类商品平均售价计征消费税 C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品最高售价计征消费税 11、下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（ ）。 A.自产自用的应税消费品在使用地纳税

B.委托个人加工应税消费品的，在受托方所在地纳税 C.总、分机构不在同一县（市）的，在总机构所在地纳税

D.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

12、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。 A.进口环节 B.批发环节 C.零售环节 D.进口和零售环节

13、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ ）海关申报纳税。 A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地

14、根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ）。 A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分消费品课税 C.消费税一般对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是差别比例税率

15、下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A.外购已税汽车轮胎生产并销售的小轿车

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B.外购已税摩托车生产并销售的摩托车 C.外购酒精生产并销售的白酒

D.外购已税珠宝玉石生产并销售的化妆品

16、某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税( )元。

A．90766.67 B．86166.60 C．2566.67 D．88000.00

17、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局

18、按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。 A．抵债的汽车轮胎 B．用于本企业招待所的卷烟

C．用于广告宣传的样品白酒 D．委托加工收回后直接销售的人参酒

19、纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A．该已纳税款不得扣除 B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50％

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 20、下列行为中，应作为视同销售缴纳消费税的是( )。 A．外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟 B．委托加工收回的酒精继续加工成白酒 C．自制的小汽车用于对外单位投资 D．委托加工收回的珠宝玉石直接销售

21、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( )。 A．购进时全部扣除 B．购进入库时扣除 C．出库实耗时扣除 D．销售实耗时扣除

22、在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。 A．收取订金时 B．签定合同时 C．结算全部费用时 D．向委托方交货时

23、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )。

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A．发出商品当天 B．收到货款当天

C．合同约定时间 D．发出应税消费税并办妥托收手续当天 24、关于消费税的税率，下列表述错误的是（ ）。

A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的 B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产 25、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.用厢式货车改装的商务车 C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D.车身12米并且有25座的大客车

26、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（ ）。 A.同类新金银饰品的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.新金银饰品的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款 27、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是（ ）。 A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税 B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税 D.手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税

28、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）

A.17142.86 B.19285.71 C.20142.86 D.20250.00

29、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100 吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。

A.55.52 B.96.00 C.99.42 D.109.42 三、多项选择题

1、消费税同其他商品劳务税相比，有以下特点（ ）。 A．征收范围广泛 B．征收环节单一 C．采用从价定率征收、从量定额征收和复合征收

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D．实行差别较大的比例税率、定额税率

2、消费税对不同应税消费品采取的税率有（ ）。 A．比例税率 B．定额税率

C．超额累进税率 D．比例税率与定额税率相结合 3、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A.用于本企业连续生产应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

4、下列各项中，应按销售自制应税消费品缴纳消费税的有（ ）。 A.自己购进原材料加工后销售的应税消费品

B.先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D.由委托方提供原材料，自己只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 5、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。 A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

C.纳税人委托加工应税消费品，在委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

6、下列各项中，符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。 A.纳税人未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

B.受托方无同类消费品销售价格的应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算 C.委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税 D.委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税 7、以下企业出口应税消费品不得退税的有（ ）。

A.外贸企业收购后出口 B.外商投资生产企业自营出口 C.生产单位自营出口 D.生产单位委托代理出口 8、下列情况中应征消费税的有（ ）。 A.将自产应税消费品发给职工使用

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