审计试卷

12.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承认了（ ） A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险

15.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（ ） A.年初及年末停止销售业务 B.经常与客户对账

C.建立严格的赊销审批制度 D.发运单连续编号并顺序签发

21.甲公司上市发行普通股票，下列审计程序中注册会计师最不可能执行的是（ ） A.向该公司的开户银行函证 B.向证券登记结算公司函证 C.检查股票备查登记簿 D.检查该公司已签发的现金支票 二、填空题

26.财务报表舞弊和错误的区别在于，导致财务报表发生错报的行为

是 。

27.控制测试指的是测试控制运行的 。 28.审计证据的 是对审计证据数量的衡量。

29. 是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 30. 是指注册会计师对审计样本进行计划。 31.销售业务完整性目标的审计程序起点是 。

32. 审计差异按性质可以分为已知错报、 和差错准备三类。 33.审计人员可以分为注册会计师、政府审计人员和 。

34.注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由 统一接受委托。 35.控制测试的范围主要是指某项控制活动的 。

4.外力压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（ ）

A.客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约 B.注册会计师接受客户的礼品或款待

C.注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人

D.项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响 11.在对小型被审计单位的审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解（ ）

A.小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标 B.治理层使用的关键财务业绩指标

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C.管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 D.管理层如何识别和应对经营风险 18.不属于坏账准备的审计目标是（ ）

A.确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分 B.确定坏账准备增减变动的记录是否完整

C.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效 D.确定坏账准备在财务报表上的披露是否恰当 21.下列说法中正确的是（ ）

A.对被审计单位存放在外地的存货，注册会计师一定要亲自前往监盘 B.注册会计师未能对期初存货实施监盘，并不能影响其对本期财务报表发表审计意见 C.注册会计师如果无法实施存货监盘，则不能发表无保留意见的审计报告 D. 注册会计师如果无法实施存货监盘，可以考虑通过替代审计程序获取证据 12.以下关于评估重大错报风险的陈述中，错误的是（ ）

A.注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险

B.注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据

C.注册会计师应当利用实施风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 15.在对本期财务报表进行审计时，注册会计师注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在本期报表中恰当重述和充分披露，注册会计师应当（ ） A.在审计报告中增加强调事项段说明这一情况 B.针对这一情况出具保留意见的审计报告 C.不考虑这一事项对审计意见的影响

D.针对这一事项出具非无保留意见的审计报告

17.在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ） A.因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证 B.在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证 C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证 D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

21.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的是（ ） A.存货的计价 B.存货是否存在 C.完整性 D.存货的所有权 24.注册会计师对期后事项所负的责任取决于（ ） A.期后事项主要情况出现的时间 B.期后事项发生的原因 C.期后事项的性质

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D.期后事项发生的时间

25.在编制了审计差异调整表和试算平衡表以后，注册会计师主要应根据已审计财务报表和（ ）确定审计意见的类型。 A.账项调整分类汇总表 B.重分类调整分录汇总表 C.未更正错报汇总表 D.资产负债表试算平衡表 14.在因审计范围受到限制而出具保留意见审计报告中，除了在意见段中使用“除??的影响外”之类的专业术语，还应当（ ）

A.在意见段之后增加强调事项段以说明这一情况 B.删除注册会计师的责任段

C.在管理层对财务报表的责任段中提及这一情况 D.在注册会计师的责任段中提及这一情况

15.审计人员为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售业务的行为，通常实施的分析程序中效果最差的是（ ）

A.比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例 B.将大额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C.比较本年与以前年度的毛利率 D.按月比较销售额

19.被审计单位有少量年终在途存货，未纳入盘点范围，当年也未作采购的会计处理，则（ ） A.注册会计师对此应发表保留意见 B.注册会计师对此应发表否定意见

C.一般不影响注册会计师对财务报表发表意见 D.注册会计师应进一步搜集证据以确认其合理性 21.所有者权益的审计一般（ ） A.以控制测试为主 B.以实质性程序为主 C.以细节测试为主 D.以分析程序为主

24.注册会计师对期后事项审计时，其应负识别责任的截止日期为（ ） A.审计工作结束日 B.财务报表公布日 C.财务报表批准日 D.资产负债表日

25.在资产负债表试算平衡表中，左方“账项调整”栏中（ ）的金额应等于该表右方同栏金额的相反数。 A.借方合计数 B.借方合计数-贷方合计数 C. 贷方合计数 D. 借方合计数+贷方合计数

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