《纳税基础与实务》任务1

纳税基础与实务形考

1-0001

试卷总分：100

单选题(共25题,共50分)

开始说明： 结束说明：

1.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( ) A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元 B、70×17%=11.9万元 C、70÷（1+17%）=59.83万元 D、70万元 2.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原

材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 3.(2分)

某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )。 A、只有用于销售的100 吨

B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税 C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税

D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售

4.(2分)

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。 A、5台 B、20台 C、32台 D、25台 5.(2分)

小规模纳税人适用的税率为( )。 A、17% B、13% C、3% D、6% 6.(2分)

美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴

纳的消费税为( )。 A、21万元 B、30万元 C、6万元 D、15万元 7.(2分)

某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。

A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 8.(2分)

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为( )。 A、4000×5×17%=3400元 B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元 D、3418.8×32×17%=18598.27元 9.(2分)

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为( )。 A、3398.23万元 B、16648.23万元 C、18596.5万元 D、18596.69万元 10.(2分)

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。 A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

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