银行会计练习三外汇业务

外汇业务的核算（一）

1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。 1.4月8日，客户林南持HK＄1000现钞，要求兑换人民币。 会计分录为：

借：

贷： 借：

贷：

2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US＄1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为￡） 会计分录为：

借：

贷： 借：

贷： 借：

贷：

3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币存款户。 计算利息： 到期利息= 过期利息= 会计分录为：

借：

贷：

借：

贷： 借： 贷：

1

4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织 品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US＄80万元，我国银行于3月6日收到 并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。

3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。 银行审单无误，计算议付费US$16000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账 户。

4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。 会计分录为： 收入：

借：

贷：

付出：

借：

贷：

贷：

借：

贷：

5、信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HK$150 万元，向香港P公司购买诊疗仪器。我行向进口商收取开证金额10％的外汇保 证金，进口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。

香港中国银行议付单据后，加收银行费用HK$30000，向我行索汇。我行收到全

套进口单据后付款。

要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。审单付款分别按“单

到国内付款”和“国外审单借记”两种付款方式进行处理（国外审单借记的利息假设为HK$18000）。

（1）开立信用证 借：

贷：

借：

贷：

借：

2

贷：

（2）审单付款 ①单到国内付款方式： 借：

贷：

借：

贷：

借：

借：

贷：

②国外审单借记：

借：

贷： 借：

贷：

借：

借：

贷：

借：

贷：

借：

贷：

6、信谊股份有限公司4月28日向银行申请贷款US$200万元，期限3个月， 约定7月28日由信谊股份有限公司从美元户偿还，利率采用1个月浮动，于季 末月20日结息后由外汇存款户支付，余息于到期时与本金一并归还。假设美元 贷款利率：4月28日为3.9%，5月1日为3.96%，6月1日为3.87%，7月1

3

日为3.78%。 发放贷款：

借：

贷：

6月20日结息： 利息=

借：

贷：

7月28日归还本息： 利息＝ 借：

贷：

贷：

7、3月4日，钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元，期限半年，转入美 元外汇存款账户；9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3 个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定3月4日美元3个月浮动利 率为3.6%，6月4日美元3个月浮动利率为3.69%。 3月20日计算利息并转账： 利息＝

会计分录为： 借：

贷：

6月20日计算利息并转账： 利息=

会计分录为： 借：

贷：

9月4日计算利息并收回贷款： 利息＝

4

会计分录为： 借：

贷：

贷：

外汇业务的核算（二） 要求做出会计分录：

1.、某进出口公司本日存入外汇活期存款帐户（港币户）现钞HK$20000。 2、某进出口公司存入其外汇活期存款帐户（欧元户）EUR

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