《中国税制》习题集旧版

第一章 税收的本质特征

二、单项选择题

1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、财产权力 B、政治权力 C、人权 D、产品经营权 2、国家征税的目的在于（ ）。

A、为实现国家职能而筹集资金 B、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行 D、减少纳税人的收入 3、税收三性的核心是（ ）。

A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、相对稳定性 4、国家取得财政收入的主要方式是（ ）。

A、国债 B、税收 C、货币发行 D、费

5、税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性

C、强制性、无偿性、绝对静止性 D、无偿性、自愿性、绝对静止性 三、多项选择题

1、税收具有（ ）的基本特征。

A、自愿性 B、无偿性 C、固定性 D、强制性 2、下列（ ）属于财政收入形式。

A、税收 B、国债 C、货币发行 D、国家资产的出让收入 3、税收概念包括以下含义（ ）。

A、政府征税是为了实现职能而筹集资金 B、征税凭借的是政府的政治权力

C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式 D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 4、下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。

A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。 B、税收的强制性是指税收的非自愿性 C、税收的强制性是非惩罚性的

D、税收的强制性缘于税收的无偿性

5、下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。

A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性 B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性 C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性

D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性 四、判断题

1、国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ 6、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）

7、在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ 8、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（

9、就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ）

10、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ）

第二章 税收制度

二、单项选择题

1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。

A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（ ）计算税款的税种。

A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）。

A、 实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。

A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ）。

A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、 价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（ ）。

A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（ ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。

A、商品税 B、所得税 C、 财产税 D、行为税 13、按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）。

A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税

15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）。

A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税

17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（ ）而言。

A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。 A、名义税率 B、实际负担率 C、累进税率 D、定额税率 20、（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。 A、征税对象 B、税目 C、税率 D、纳税期限

21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ、价格提高，税额比例增加； Ｂ、价格不变，税额不变；

Ｃ、价格降低，税额不成比例减少； Ｄ、价格提高或价格降低，税额不变 三、多项选择题

1、税制三要素包括（ ）。

A、纳税人 B、税率 C、纳税期限 D、征税对象 2、纳税人与负税人的关系是（ ）。

A、有时一致 B、始终一致 C、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离

D、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3、税率的基本形式包括（ ）。

A、定额税率 B、实际负担率 C、比例税率 D、累进税率 4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ）。 A、起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B、起征点、免征额所起的作用完全一样

C、纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D、纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税

。 ） 5、按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）。

A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税 6、按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ）。

A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税

7、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）。 A、中央税 B、地方税 C、共享税 D、货币税 8、下列行为属于税收违章行为的有（ ）。

A、欠税 B、 偷税 C、税收筹划 D、抗税 9、下列属于减免税措施的有（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、直接降低税率 D、 出口退税 10、下列有关税率的说法正确的有（ ）。 A、税率是税收制度的核心

B、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重 C、税率体现了政府的经济、社会政策 D、税率是税额与计税依据的比例

11、我国现行税制的纳税期限有( )形式。 A、按期纳税 B、15日、10日、5日 C、按次纳税 D、按年计征、分期预缴 12、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。 A、额累 B、平均税率

C、率累 D、边际税率 四、判断题

1、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 2、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 3、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 4、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 5、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）

6、纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ 7、比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 8、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）

9、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）

10、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）

11、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）

12、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 13、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）

14、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（ ）

15、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（ ）

第三章 增值税

二、单项选择题

1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（ ）。

A、无形资产 B、不动产 C、有形动产 D、固定资产

2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（ ）。

A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

3、进口货物的增值税由（ ）征收。

A、进口地税务机关 B、海关

C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（ ）。

A、纳税人 B、扣缴义务人

C、代征人 D、担保人

5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（ ）。

A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额

C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（ ）。

A、加法 B、直接计算法 C、扣额法 D、扣税法 7、下列项目中应征收增值税的有（ ）。

A、 歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费 C、 企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收入 8、混合销售行为是指（ ）。

Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

Ｃ、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 9、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。

Ａ、经营娱乐业 Ｂ、文化体育业 Ｃ、将自产的货物用于投资 Ｄ、饮食服务业 10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。

Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 11、下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。

Ａ、交通运输业 Ｂ、建筑业 Ｃ、商业 Ｄ、邮电通信业 12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（ ）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物 13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ ）日内申报纳税。 A、1 B、5 C、10 D、30

14、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（ ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

15、纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（ ）。 Ａ、13% Ｂ、15% Ｃ、17% Ｄ、19%

16、某个体商店为小规模纳税人。2004年 12月销售某种商品，含税价合计5200元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（ A ）。

Ａ、200元 Ｂ、294元 Ｃ、208元 Ｄ、312元 17、下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。 A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、 饮食服务业务

18、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（ ）。

A、9000元 B、13448元 C、117000元 D、0元 19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A、某商店为厂家代销服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利

20、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。 A、折扣额与原价开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售

21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。

A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元

22、下列项目中，允许作为进项税额抵扣的项目是（ ）。

A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C、汽车厂用购进钢材生产汽车 D、汽车厂用自产汽车对外投资 23、进口下列货物应按13%税率征收增值税（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、啤酒

24、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（

A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 25、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品

B、 校办企业生产本校教具的外购材料 C、用于返修产品修理的易损零部件 D、生产企业购入的检测设备

27、根据规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为（ ）。 A、4% B、6% C、10% D、13%

28、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。 A、 7％ B、10％ C、13％ D、17％

29、某企业（一般纳税人）于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000元），为该货物支付的运输费为600元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）。

A、 3000元 B、3042元 C、 3900元 D、 3942元

30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。

A、90日 B、60日 C、30日 D、50日

31、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。 A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

32、商业企业接受投资、捐赠或分配的货物,并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的,其申报抵扣进项税的时限是( )之日。 A、货物验收入库 B、其货物已销售

C、收到增值税专用发票 D、支付价款或相应的报酬

33、下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（ ）

A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力

C、校办企业生产的用于本校教学的产品

D、在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥 34、增值税属于（ ）

Ａ．中央地方共享税 Ｂ．中央税

Ｃ．地方税 Ｄ．所得税 三、多项选择题

1、对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（ ） A、消费型增值税 C、收入型增值税

B、生产型增值税 D、间接型增值税

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