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B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分
货款的当天 E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 26. 下列表述中，不符合税法有关规定的有（www.TopSage.com）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 27. 下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（www.TopSage.com）。
A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税 B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收 D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 E.利用风力生产的电力免征增值税 28. 下列货物销售征收消费税的有（www.TopSage.com）。 A.汽车销售公司代销小汽车 B.汽车修理厂销售汽车轮胎 C.金店零售金银首饰
D.化妆品生产企业出口化妆品 E.手表厂生产销售高档手表
29. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（www.TopSage.com）。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消
费税 E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 30. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（www.TopSage.com）。
A.啤酒、黄酒采用比例税率
B.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
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C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个
月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外
销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 31. 下列单位中不属于消费税纳税人的有（www.TopSage.com）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 E.批发粮食白酒的单位
32. 某酒厂2010年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮
食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（www.TopSage.com）。
A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤 D.本期应该缴纳增值税为0.68万元 E.用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售
33. 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（www.TopSage.com）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销
售额或者销售数量计算征收消费税 B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，
按最低计税价格申报纳税 C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56% D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税 34. 下列环节既征消费税又征增值税的有（www.TopSage.com）。
A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节
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E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
35. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有
（www.TopSage.com）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
36. 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（www.TopSage.com）。
A.残次品卷烟—律按照卷烟最高税率征税 B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税 D.进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适
用税率 37. 下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（www.TopSage.com）。
A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所
在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机
构所在地缴纳消费税 D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款 E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机
关解缴消费税税款 38. 下列关于邮电通信业营业税的相关表述，正确的有（www.TopSage.com）。
A.电信网络分公司从电信股份分公司分得的CDMA业务收入按照“邮电通信业”税目
缴纳营业税 B.单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入，不征收营业税 C.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不征收营业税 D.电信股份分公司应就其向CDMA用户收取的全部收入为营业额缴纳营业税 E.对中国移动通信集团公司为中国扶贫基金会接受捐款业务，以全部收入减去支付给
中国扶贫基金会的价款后的余额为营业额
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39. 下列表述中，属于营业税的特点有（www.TopSage.com）。
A.一般以营业额全额为计税依据 B.按行业设计税目税率
C.不重复征税，具有中性税收的特征 D.计算简便，便于征管 E.逐环节征税，逐环节抵扣
40. 下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有
（www.TopSage.com）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的
当天 B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不
动产所有权转移的当天 C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时
间 D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地 E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发
生地 41. 根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（www.TopSage.com）。
A.银行买卖金银的业务，不征收营业税 B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税 D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税
42. 依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有
（www.TopSage.com）。
A.有线电视台广告的播映 B.资料借阅业务 C.出租文化场所
D.广播电视有线数字付费频道业务 E.科技讲座
43. 按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有（www.TopSage.com）。
A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税
B.对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融
商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税 C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实
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物，也需要缴纳营业税
D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税 E.境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税
44. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该
房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（www.TopSage.com）。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业应纳营业税15万元
45. 按照现行营业税规定，下列行为应按服务业税目征税的有（www.TopSage.com）。
A.搬家公司为居民提供搬家服务 B.某杂志社利用杂志为客户作广告 C.民政部门发行社会福利彩票 D.建设设计院进行工程设计 E.融资租赁业务
46. 根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（www.TopSage.com）。
A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围 B.酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税
C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的
收入一律税率从高征收营业税 D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征
收营业税 47. 根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有
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A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收
费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业
收入时，允许从营业额中减除 D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作
方的各种费用后的余额为营业额
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