审计实训要求

第四章实训

4.6不同询证函回函情况的处理案例

1.注册会计师应向那些单位发函询证？理由是什么？ 2.对于回函不符的5份函证应如何处理？ 3.对于未收到回函的10份函证应如何处理？

4.9主营业务收入审计实训项目

1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域，并说明理由。

2.说明2010年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并说明理由。 3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务，分别判断晋美公司能否确认收入，并说明理由。

第五章实训

5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目

1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由，并提出改进建议。

2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报，以及涉及报表项目的何种认定。 3.绘制采购与付款循环的流程图，标出关键控制点。

5.5采购与付款循环控制测试实训项目

1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。 2.指出采购与付款循环控制测试程序。

第六章实训

6.2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例

1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。

2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处，并予以更正。 3.分析注册会计师编制的监盘计划的相关内容的不妥当之处，并予以更正。

6.5存货截止测试案例

1.说明存货正确截止的关键是什么？ 2.指出存货截止性测试的三种方法。

3.讨论案例所给事项是否应当纳入2010年度存货盘点范围，注册会计师应当如何处理？

第八章实训

8.3库存现金盘点实训项目

1.指出库存现金盘点应注意的事项。 2.编制库存现金盘点表。

3.华兴公司现金业务中存在的问题及其审计处理意见

8.4银行存款余额调节表的取得与检查实训项目

1.编制华兴公司银行存款余额调节表

2.讨论华兴公司银行存款业务中存在的问题，指出应当如何应对？ 3.讨论注册会计师应当如何获取和检查银行存款余额调节表。

第十章实训

10.4不同情况下审计报告类型的分析案例

1.讨论出具不同类型审计报告的条件。

2.针对以上事项1-14，请逐一分析上述情况是否影响2010年审计报告的意见类型。如果影响，分别指出每种情况单独考虑时应出具的审计报告的意见类型，并说明理由。

10.9不同调整事项对审计报告影响的分析案例

1.假定注册会计师A和B以随机数表所列数字的前4位数字与销售发票号码一一对应，确定第（3）行第（2）列为起点，选号路线为自上而下，自左而右。请代为注册会计师A和B确定选取的10张销售发票样本的发票号码。

如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元，审计后认定的价值为100.5万元，假定华兴公司2010年度主营业务收入账面价值为180 00万元，并假定误差与账面价值成比例关系，请运用比例估计抽样法推断华兴公司2010年度主营业务收入的总体实际价值。

2.假设不考虑审计重要性水平，对于资料中的事项1-6，注册会计师A和B是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对华兴公司2010年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响，下同）。

3. 如果考虑审计重要性水平，假定华兴公司分别只存在资料中的6个事项中的1个事项，华兴公司拒绝接受A和B注册会计师针对事项（1）至事项（5）提出的审计处理建议（如果有），接受针对事项（6）提出的审计处理建议（如果有）。在不考虑其它条件的前提下，请指出A和B注册会计师应当针对该6个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告。

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