江西财经大学试题：税法(4)

江西财经大学试题

（1）依照社团章程的规定，收取社团会员会费40，000元，个人会员会费10，000元。

（2）代售大型演唱会门票30，000元，其中代售手续费3，000元。

（3）协会开设的照相馆营业收入26，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。

（4）代销中国福利彩票60，000元，取得代销手续费600元。

（5）协会委派两人到国外提供咨询服务，收到咨询费折合人民币70，000元。

（6）举办一期培训班，收到培训费120，000元，资料费6，000元。

（7）协会将其2004年购置的一栋房产对外销售，房产原购置价380万元，销售价450万元。

（8）本月协会将其拥有的一项国家注册的专利权60万进行对外投资入股，占被投资单位35%的股份，参与被投资单位的利润分配。

要求：（1）计算上述业务应纳的营业税。（8分）

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。（1分）

4.某制药企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4，500万元，其他业务收入300万元，销售成本3，000万元。

（2）增值税700万元，销售税金及附加80万元。

（3）销售费用600万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。

（4）管理费用500万元，其中含业务招待费45万元。

（5）财务费用100万元，其中含向关联方借款利息40万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。

（6）营业外支出60万元，其中含税收滞纳金5万元、通过政府部门向红十字事业的捐赠20万元。

（7）购买非专利技术200万元。

（8）该企业已预缴企业所得税150.23万元。

要求：（1）计算该企业2005年应纳的企业所得税。（8分）

（2）计算该企业2005年应退（补）的企业所得税。（1分）

5.珠海特区某生产性外商投资企业，经营期20年，开业后各年度均被主管税务机关认定为先进技术企业，且各年度应纳税所得额如下表所示（单位：万元），外国投资者将从企业取得的第9年的税后利润50万元，第10年的税后利润100万元再投资于该企业，增加注册资

6.某研究所研究员王先生2006年1月份收入情况如下：

（1）工资收入3，500元，年终奖金30，000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1，500元和700元。

（3）出租住房取得收入2，800元。

（4）取得省人民政府颁发的科技奖10，000元。

（5）取得利息收入6，000元，其中教育储蓄存款利息收入3，000元。

（6）在A国交流讲学一次，取得收入40，000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6，000元。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220，000元，该

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