固定资产投资审计案例分析(问题)

固定资产投资审计案例分析

[案例一] 背景 2003年8月至2004年5月，某审计小组对长江 堤防隐蔽工程(因该工程都由国债投入建设，该工 程也称长江国债项目，该工程跨湖北、湖南、江西、 安徽四省，岸线长度近2000公里，共分28个单项工 程、400多个标段，工程概算投资为64.94亿元)进 行审计。经审计发现，长江堤防隐蔽工程等部分基 础设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防 隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单 位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计， 水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。

[案例一] 抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立 方米，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段 的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水 上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。在这一 工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。 此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮 捕21人。 问题： 1、从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体 应该是谁，为什么？ 2、如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工 程进行审计？ 3、隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员 如何规避隐蔽工程的审计风险？ 4、建设项目设计概算的费用构成是什么？

[案例二] 背景 审计署在开展国债专项资金审计时，对福建省 平潭县东澳渔港防波堤国债项目(该项目资金来源 国债转贷资金2600万元，占项目资金总额的90%) 进行了审计，发现该项目在招投标、工程管理中一 些做法如下： 1998年8月，东澳渔港工程指挥部未经有关部 门审核批准，擅自组织2家施工单位对该工程的防 波提项目进行邀请招标，标底价格为3588万元，超 出工程概算955万元。当月，福建省渔港建设工程 公司以3031万元的投标价格中标，中标价格比工程 概算高出398万元。

[案例二] 随后，该公司将全部工程转包给下属临时成立 的、没有任何施工人员和设备的东澳渔港项目部。 据调查，东澳渔港项目部按该工程标的2.5%向中标 单位上缴管理费。东澳渔港项目部承包到工程后， 全部分包给北京中科力爆炸技术工程公司以及个体 户卢圣文等5户临时拼凑的、无任何资质的农民施 工队。 评标委员会由招标人直接确定，共由7人组成， 其中招标人代表2人，本系统技术专家2人，经济专 家1人，外系统技术专家1人、经济专家1人。开标会 由市招投标办的工作人员主持，市公证处有关人员 到会，各投标单位均到场。开标前，市公证人员对 各投标单位的资质进行审查，并对所有投标文件进 行审查，确

认所有投标文件均有效后，正式开标。

[案例二] 问题： 1、该项目施工招投标在哪些方面存在问题或 不当之处，如果你是审计人员，请逐一指出 并写出正确的做法。 2、分析标底价格、投标报价、中标价、合同 价之间区别与联系。 3、招投标审计的主要内容是什么？ 4、在该项目的审计中发现的问题，审计人员 应该如何处理？

[案例三] 背景 某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市 财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设(简 称建设单位)。2000年9月，某路桥公司(简称施工 单位)与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。 工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对 建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单 位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款800余万 元的问题后，依法做出《审计决定》,要求建设单 位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决 定》,多次催要款项而无果，便采取后期资金不付 给的办法来达到落实审计决定的目的。

[案例三] 问题： 1、如果该案例中的施工单位对该审计决定不服， 它可以采取什么措施来维护自己的利益？ 2、请分析工程决算审计的思路。 3、在工程决算审计中，需要审计设计变更，请问 设计变更审计的要点是什么？ 参考答案： 1、两种选择：一是选择行政复议，通过行政复议 和行政诉讼维护自己的合法权益；二是直接诉诸 人民法院进入民事审判程序。

[案例四] 背景 审计小组对一综合楼项目施工招标工作进行 跟踪审计，在审计招标文件时，发现招标文件中 一些规定如下： (1)估计除本市施工单位外，还有外省市的施工 单位参加投标，故委托咨询单位编制了两个标底， 准备分别用于本市和外省市施工企业投标价的评 定。 (2)本地区单位参加投标不需垫资，外地区单位 参加投标的需垫资50万元。 (3)开标会由市招投标办的工作人员主持，市公 证处有关人员到会，各投标单位代表均到场。

[案例四] (4)开标前，市公证处人员对各投标单位的资质 进行审查，并对所有投标文件进行审查，确认所有 投标文件均有效后，正式开标。 (5)该项目评标时，以最低投标报价为优选条件。 审计小组在审计标底时，还发现该项目工程量计算 不实、定额套错，费用计算不合理。 问题： 1、如果你是审计人员，你认为该项目的招标文件 的相关规定是否合理？如果不合理请说出你的理由。 2、在该项目的审计中发现的问题，审计人员应该 如何处理？ 3、分析跟踪审计与事后审计的优缺点。

[

案例五] 背景 工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式 确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程 在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一 家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工 作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确， 但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的 施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某 审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现 合同部分条款规定如下： (1)乙方按业主代表批准的施工组织设计(或施 工方案)组织施工，乙方不应承担因此引起的工期 延误和费用增加的责任。

[案例五] (2)甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下 主要管网线路资料，供乙方参考使用。 (3)乙方不能将工程转包，但允许分包，也允许 分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。 (4)工程质量标准：达到甲方规定的质量标准。 (5)乙方承诺的质量保修：在该项目设计规定的 使用年限(50年)内，乙方承担全部保修责任。

[案例五] 问题： 1、该工程采用固定价格合同类型是否合适？为什 么？ 2、审计人员在合同签订之后，对该合同进行审计， 请问合同的条款有哪些不妥当之处？请逐一指出。 3、审计人员发现合同条款的不妥当之处，如何处 理？ 4、分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。

搜索“diyifanwen.net”或“第一范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，第一范文网，提供最新人文社科固定资产投资审计案例分析(问题)全文阅读和word下载服务。