浙江省银行业外汇从业人员资格考试案例题(2011)

案例题：

1．某银行结售汇统计人员小林将制作好的《银行结售汇统计月报》提交给复核人员老梁。老梁核对报表后发现“贸易结汇”在交易主体“银行自身”项下有1500万美元，“金融机构资金本外币转换”在交易主体“中资机构”项下有53万美元，“远期结汇”在交易主体“居民个人”项下有260万美元。老梁告诉小林，这三处数字填报有误，小林不服气地说“”你又没找前台业务人员核实过，凭什么说报表不对。“请你向小林解释其中的原因。

答：1）、“贸易结汇“在交易主体”银行自身“项下不应该出现数字。因为银行受到经营范围的限定不可能经营货物出口业务。

2）、“金融机构资金本外币转换“及其子项，在交易主体”中资机构、“外资机构”、“居民个人”、“非居民个人”项下不应该出现数字。因为“金融机构资本外币转换”的主体只可能是“银行自身”或“金融机构”。

3）、“远期结售汇“在交易主体“民民个人”或“非居民个人”项下不应该出现数字。因为目前居民个人和非居民个人元气不能办理远期结售汇业务。

2、某银行杭州分行将浙江某技术出口有限公司等10家企业的国内外汇贷款、进口押汇、打包贷款等27笔资本项下资金入相应企业的经常项下结算账户，合计金额9523.76万美元，其中2004年6月29日，该分行为浙江某技术出口有限公司发放打包贷款100万美元，于2004年6月30日入该企业经常账户后，未在划出凭证上注明该资金性质，将该笔资金转入他行该企业账户，致使该笔打包贷款在他行办理了结汇。请具体分析这家银行的操作错误。

答：经常账户、资本账户有不同的资金收支范围，该银行为了企业办理结汇或划转的需要，违规将资本项下资金入企业的经常项目账户。由于经常项目资金结汇没有限制，而国内外汇贷款、进口押汇、打包贷款按政策规定不能结汇，这样的操作，不但超过了经常账户的收入范围，混淆了两类资本的性质，而且有可能将不能结汇的资本项下的资金办理了结汇。

3、A公司开有一经常项目外汇账户，收付发生额较少，且金额大多为10万美元以下非整数。2006年3月1日，该公司业务员前来办理资本金账户开户，户名为B公司，B公司法人代表与A公司相同。业务员出具了当地外汇局开出的资本金账户开立核准件，核准件上注明资本金为40万美元。3月2日，A账

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