业务记账实例(9)

财务会计报告

一、资产负债表：

填列方法：根据相关账户的余额填列。（老师结合下面的这道例题进行讲解） 例题1：

甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表（年初余额略）继2007年12月31日的科目余额表分别见表19-1和表19-2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为33%

科目余额表

2007年12月31日 单位：元

【答疑编号911100101：针对该题提问】

资产负债表 会企01表 编制单位：甲股份有限公司 2007年12月31日 单位：元

例：应收票据、短期借款、实收资本等

2.根据若干总分类账户期末余额，分析计算填列。

（1）货币资金＝库存现金+银行存款+其他货币资金

（2）☆存货＝原材料+周转材料+在途物资（材料采购）+委托加工物资±材料成本差异+库存商品+劳务成本+生产成本+制造费用（分析：在年度计划分配率时才有余额1至11月份有余额，12月份已结转就没有余额了）

（3）未分配利润：应根据本年利润和利润分配账户期末余额分析计算填列，余额方向相同时，以二者之和填列，余额方向相反的以二者之差填列，且借方以负号，贷方以正号列示。

例：08年4月30日，列举以下四种情况

【答疑编号911100102：针对该题提问】

3.根据相应账户的明细分类账期末余额分析填列

（1）应收账款：应根据应收账款和预收账款所属明细分类账借方余额之和减去坏账准

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