2015年上半年江苏省注会《税法》：物流辅助服务考试题(2)

D．对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税

16、下列项目中，应确认递延所得税负债的有__。

A．固定资产账面价值大于其计税基础

B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础

C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D．预计负债账面价值大于其计税基础

E．预收账款账面价值大于其计税基础

17、税务行政行为以对象为标准可以分为__。

A．抽象税务行政行为

B．具体税务行政行为

C．要式税务行政行为

D．非要式税务行政行为

18、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。

A．发票领购簿的审批

B．税收保全措施的批准

C．代征单位确定的审批

D．减免税审批

19、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。

A．15

B．15.9

C．18

D．24

20、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。

A．由酒厂提供原材料生产的酒

B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒

21、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有__。

A．查补的消费税

B．多提职工福利费

C．国库券利息收入

D．多列无形资产摊销

22、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。

A．人民团体自用的汽车

B．用于生产经营的专用汽车

C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船

23、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是__。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额

E．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型

B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化

D．企业的主营业务

E．企业经营状况

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