企业所得税网上申报系统操作手册（企业版） - 图文(4)

年度企业所得税申报系统操作手册

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，由附表信息、相关信息维护自动计算带出主表的大部分项目，部分项目手工录入。

申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。如下图：

按钮说明：

在申报表各数据确认无误后，点击此键，数据即被保存，此报表

填写完毕。

保存成功显示如下：

打印此报表。

点击此键，此报表将生成一个EXCEL文件。

点击此键，将出现一个空表的页签，可以打印一张空表。

当对某行不明白怎么填写的时候，对这行的空白处双击，出现此行的填表说明，第1行的填表说明如下图所示：

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3.2.2 附表一

3.2.2.1 收入明细表（附表一（1））

概要说明：

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”（通过纳税人信息补录，区分是否自收自支的事业单位）的，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动，需要按一般企业所得税年度申报的要求报送《收入明细表》。

本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人填报。纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”填报此表。如下图所示：

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年度企业所得税申报系统操作手册

注意表间关系：

? 第1行＝附表八第4行 ? 第2行＝＝主表第1行 ? 第13行＝附表三第2行第3列 ? 第17行＝主表第11行

3.2.2.2 金融企业收入明细表（附表一（2））

概要说明：

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”的，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动，需要按金融企业所得税年度申报的要求报送《金融保险企业主营业务收入明细表》。

本表适用于执行《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的银行业、证券

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业、保险业、其他金融活动等企业并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和会计制度核算的有关明细科目分析填报，应准确归集收入分别填写入相关项目。如下图所示：

注意表间关系：

? 第1行＝主表第1行。 ? 第1＋38行＝附表八第4行。 ? 第38行＝附表三第2行第3列。 ? 第42行＝主表第11行。

3.2.2.3 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（附表一

（3））

概要说明：

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

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纳税人税务登记表的单位类型为事业单位（非自收自支）、社会团体、民办非企业单位，需要按事业单位企业所得税年度申报的要求报送《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》。如下图所示：

注意表间关系：

? 第3+4+5+6+7行=主表第1行。 ? 第8行= 主表第9行。

? 第10行=主表第16行= A3第14行第4列。

3.2.3 附表二

3.2.3.1 成本费用明细表（附表二（1））

概要说明：

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”（通过纳税人信息补录，区分是否自收自支的事业单位）的，且纳税人行业不属于

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