财务预算制度
3总公司费用预算编制及管理暂行规定 3.1预算管理
从2004年3月起，总公司各部门需制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。具体分类如下：
部门 行政人事部 预算编制及费用控制项目 物业管理费、租赁费、水电费、空调费、电话费（市话、IP、网络资费）、小车费、保险费、低值易耗品、办公文具、工资、奖金、福利费、职工教育经费、社保费等 费用性税金、折旧费、其他资产摊销、财务费用 运杂费、商品保险 促销费 总公司所有部门预算各自以下六项费用： 办公费（含EMS、不含办公文具）、差旅费、移动话费、招待费、其他、固定资产购置。 财务部 物流部 营销管理部 所有部门 费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。预算表格式与分公司预算表格暂时相同。
3.2费用管理
从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。
费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。
财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求提报预算增补报告。
3.3预算增补
预算增补要求上预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务副总批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。
不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。
3.4预算分析
每月6日财务部向费用控制部门报出费用实际发生总额，费用控制部门根据费用总额结合登记记录在8日前对所控费用作出专项费用部门统计，报各部门及预算会计备案。（此项工作主要在行政部）
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财务预算制度
每月10日前财务部报出总公司费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。
3.5部门预算编制及控制考核
总部各部门的负责人对预算的具体内容负责，预算由该部门文员编制、提报。
附件：《2004年月度费用预算表》
附件：公司标准会计科目表
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