2011注税-税二-习题班-叶青练习（全）

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2011注税－税二－习题班－叶青练习（全）

第一章 企业所得税

一、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让动产所得，按照动产所在地确定

3、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

4、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1 B.2.5

C.3.5 D.4

5、甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。 A.25 B.5 C.10 D.3

6、某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2010年

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度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。 A.450 B.500 C.50 D.350

7、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.75 B.77.5 C.127.5 D.172.5

8、某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加） A.3.8 B.4.25

C.3.58

D.3.36

9、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.2.5 B.10 C.5 D.20

10、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。 A.企业所得税只能分季预缴

B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

11、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。

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A.37.60万元 B.67.2万元 C.75.2万元 D.82.3万元

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12、甲服装生产企业为一般纳税人，2010年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.4

二、多项选择题

1、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。 A.按收入总额核定 B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按照上期应纳税所得额直接核定

E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

2、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.金融债券利息收入

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 E.符合条件的技术转让所得

3、根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。

A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 E.利润分割法

4、下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B.企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度

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企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年

5、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。

A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额

B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在所得税税前扣除

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过1年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

6、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。 A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

7、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。 A.不征税收入 B.免税收入

C.各项扣除项目

D.允许弥补的以前年度亏损 E.减免的所得税

8、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（ ）。 A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.企业资产溢余收入

D.将外购货物用于职工福利

E.将外购应税消费品用于生产非应税消费品

9、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A.营业机构之间支付的特许权使用费 B.在经营过程中发生的咨询费用 C.未履行合同规定支付的违约金

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D.销售货物给购货方的回扣支出

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E.意外事故中发生的财产损失

10、居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

11、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

12、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指（ ）类固定资产。 A.技术进步较快 B.产品更新换代较快 C.常年处于强震动

D.常年处于高腐蚀状态

E.价值特别巨大的风险投资类固定资产

13、2010年对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.化妆品制造 B.医药制造 C.饮料制造 D.酒类制造 E.卷烟制造

14、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。

A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

E.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

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