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向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.400 B.350 C.650 D.750
4、计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A.建房贷款超期支付的利息 B.开发小区的供电、供水支出 C.出售旧房过程中的评估费用 D.开发间接费用
5、某外资工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。 A.380.1 B.381
C.389.1 D.470.1
6、某服装生产企业2010年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.84.75 B.22.5 C.25.5 D.14.5
7、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的
8、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件
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D.土地使用权证书
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9、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。 A.签订房地产建筑合同之日起30日内 B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内
10、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（ ）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
二、多项选择题
1、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产对外出租的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 E.企业与个人之间交换的房地产
2、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（ ）。 A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任
D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E.在执业过程中，必须遵守职业道德
3、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的 D.以房地产进行投资联营的 E.提供扣除项目金额不实的
4、下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。 A.开发小区先行转让部分房地产的 B.预售商品房的
C.赊销旧房地产的
D.合作建房分别出售的 E.建造普通标准住宅出售的
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5、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。 A.企业与企业之间的房地产交换 B.私营企业的房地产评估增值 C.无力偿还借款，以房屋作抵押
D.双方合作建房，建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
6、下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有（ ）。
A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税
7、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有（ ）。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米 C.成本利润率不得超过30％ D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E.允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％
8、房地产开发企业有下列（ ）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的 E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
9、以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。 A.外商投资企业 B.国家机关 C.个人
D.国有企业
E.出租办公楼的企业
10、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普
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通标准住宅标准的有（ ）。
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A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米 C.成本利润率不得超过30％
D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E.允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％
三、计算题
1、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下： （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用 50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
<1>、该房地产开发公司2010年应缴纳印花税（ ）万元。 A.1.38 B.1.50 C.2.18 D.2.30
<2>、该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计（ ）万元。 A.220 B.222.65 C.225 D.230.6
<3>、该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为（ ）万元. A.2301 B.2303.65 C.2703 D.2685
<4>、该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税（ ）万元. A.389.1 B.394.5 C.678.54
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答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】：A
【答案解析】：转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税 。 【该题针对“土地增值税的纳税人”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：D 【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】 3、
【正确答案】：C
【答案解析】：该企业允许扣除的房地产开发费用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5％＝ 650（万元）
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】 4、
【正确答案】：A
【答案解析】：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除；开发小区的供电、供水支出和开发间接费用作为房地产开发成本扣除。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：扣除项目金额＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋6000×5%＋6000×0.5‰＝4703（万元）
增值额＝6000－4703＝1297（万元），增值率＝1297÷4703×100%＝27.58%，适用税率30%
应纳税额＝1297×30%＝389.1（万元）。
【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 6、
【正确答案】：A
【答案解析】：扣除项目＝800×40%＋25＝345（万元）
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