贷：实收资本
500000
结
汇凭证 借：银行存款—人民币
500000 贷：银行存款—港币
500000
16.7月16日，销售给河北阳光有限
公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退
货款项。
（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管
理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）
答案：借：主营业务成本 -1780
贷：库存商品 -1780
借：银行存款—人民币
-6552
贷：主营业务收入
-5600
应交税费—应交增值税—销项税额
-952
17.7月16日，供应部购入
电脑一台，卡片编号：0005
固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。
（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）
答案：借：固定资产
6000
应交税费—应交增值税—进项税额
1020
贷：银行存款—人民币
7020
18.7
月16日，固定资
产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）
（ 固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））
答案：借：管理费用—折旧费 3564
销 售费用—折旧费
155.31 制造费用—折旧费 18240
贷：累计折旧
21959.31
页号
19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁
板 成本单价 50 数量 400件 仓库：原材料仓 供应商：北京启达有限公司）。）
（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结
算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销
单据制单（合并制单））
答案：借：原材料 19850
贷：应付账款—暂估应付款 19850
20. 7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完 全不能使用，当日进行报废处理。
（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定
资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证）） 答案：资产减少： 借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1
贷
：固定资产 10020.00
21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一 张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。 （固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可） 答案：借：银行存款 5000.00
贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理
借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90
22.7月25日，
计算本月工资，并分配本月工资费用。
要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员
工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并 科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。
（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工
资
分摊（生成计提凭证））
页号
答案：
借
：销售费用—职工薪酬
6285.72 管
理费用—职工薪酬
22628.58
贷
：应付职工薪酬—工资
28914.3
借
：生产成本—直接人工
3500
贷：应付职工薪酬—工资
3500
23.7月25日，分摊福
利费。计提比例为14%。
要求： 生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由
管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。
（
操作方法与上题相同）
页号
答案：
页号
24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求： 生产车间职工教育经费由生产人员工资类别
计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答
案：
25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求： 生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他
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