苏衍岭、吕楠楠等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣

乐税智库文档

司法案例

策划??乐税网

乐税网（ http://www.leshui365.com/ ）邮箱： Jiufu@leshui365.com

苏衍岭、吕楠楠等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、

抵扣税款发票罪一审刑事判决书

【标????签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案????由】刑事案由【法????院】基层法院【地????域】山东省【裁判时间】2015-12-04【审判程序】一审

【裁判单位】青岛市市北区人民法院【文书种类】判决书

　　当事人信息:

　　公诉机关山东省青岛市市北区人民检察院。

　　被告人苏衍岭，青岛昊世金商贸有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月29日被刑事拘留，同年8月28日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。

　　辩护人段超、刘海琴，山东清泰律师事务所律师。

　　被告人吕楠楠，青岛亚航化工有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年8月2日被青岛市公安局市北分局监视居住，2015年1月13日被青岛市市北区人民检察院监视居住，同年7月10日被青岛市市北区人民检察院取保候审。2015年11月30日被本院决定逮捕，同日由青岛市公安局市北分局执行逮捕，同日青岛市第三看守所以被告人吕楠楠怀孕为由出具不予收押决定书，同日被本院取保候审。

　　辩护人李国亮、崔玉姝，山东清泰律师事务所律师。

　　被告人苏兵，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月28日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。

　　辩护人王超，山东清泰律师事务所律师。

乐税网（ http://www.leshui365.com/ ）邮箱： Jiufu@leshui365.com

　　审理经过:

　　青岛市市北区人民检察院以青市北检公刑诉（2015）585号起诉书指控被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月26日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。青岛市市北区人民检察院指派检察员马菁、黄旻出庭支持公诉，被告人苏衍岭及其辩护人刘海琴，被告人吕楠楠及其辩护人李国亮、崔玉姝，被告人苏兵及其辩护人王超到庭参加诉讼。本案审理过程中，因补充侦查，公诉机关建议延期审理一次，提请本院恢复审理一次。现已审理终结。

　　一审请求情况:

　　青岛市市北区人民检察院指控，2010年以来，被告人苏衍岭先后注册成立了青岛诺金化工有限公司（下称诺金公司）、青岛世金昊化工有限公司（下称世金昊公司）、青岛昊世金商贸有限公司（下称昊世金公司）。期间，2010年10月，该与被告人吕楠楠商议后，成立了青岛亚航化工有限公司（下称亚航公司），法定代表人吕楠楠，并由吕楠楠实际控制该公司。2013年1月，苏衍岭又注册成立了青岛蓝宇化工有限公司（下称蓝宇公司），该公司由其子被告人苏兵控制。

　　为谋取不法利益，在没有真实业务的情况下，被告人苏衍岭与吕楠楠、苏兵利用其成立或者控制的公司，以票面额2%到4%的价格接受王树宝、陈志海（均另案处理）等人介绍虚开的增值税专用发票，用于抵扣税款，同时以票面额7%到8%的价格将上述公司的增值税专用发票对外向青岛凯祥丰贸易有限公司（下称凯祥丰公司）等多家公司虚开。诺金公司、世金昊公司、昊世金公司、亚航公司、蓝宇公司接受烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司等三家公司虚开的增值税专用发票，税款共计人民币675万余元，均已认证；并向凯祥丰公司等十一家公司虚开增值税专用发票，对外虚开税款共计人民币494万余元。其中亚航公司接受虚开增值税专用发票税款共计人民币350万余元，对外虚开增值税专用发票税款共计人民币212万余元；蓝宇公司接受虚开增值税专用发票税款共计人民币120万余元，对外虚开增值税专用发票税款共计人民币76万余元。

　　后被告人苏衍岭向公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被查获。案发后凯祥丰公司等六家公司已补缴税款。

　　为证实上述指控事实，公诉机关当庭宣读或出示了以下证据：1、书证：受案登记表、发破案经过、抓获经过、增值税专用发票、搜查证、搜查笔录、扣押清单、发票认证信息、企业法人营业执照、户籍信息等；2、证人证言：证人王某、石某、丛某等的证言；3、被告人供述：被告人苏衍岭、苏兵、吕楠楠的供述以及同案人王树宝、陈志海等的供述；4、勘验、检查、辨认笔录：辨认笔录等。

　　公诉机关认为，被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵虚开增值税专用发票，虚开的税款数

乐税网（ http://www.leshui365.com/ ）邮箱： Jiufu@leshui365.com

额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吕楠楠系立功。

　　被告人苏衍岭对公诉机关指控的主要事实予以供认。

　　被告人苏衍岭的辩护人提出的主要辩护意见是，1、公诉机关指控的青岛亚航化工有限公司虚开的增值税专用发票应当从被告人苏衍岭的犯罪数额中予以扣除；2、被告人苏衍岭系自首，可从轻或减轻处罚；3、被告人苏衍岭无前科；4、被告人苏衍岭的行为社会危害性相对较小。

　　一审答辩情况:

　　被告人吕楠楠对公诉机关指控的事实予以供认。

　　被告人吕楠楠的辩护人提出的主要辩护意见是，1、被告人吕楠楠有重大立功表现，依法可减轻处罚；2、被告人吕楠楠无前科；3、被告人吕楠楠认罪态度较好。

　　被告人苏兵对公诉机关指控的事实予以供认。

　　被告人苏兵的辩护人提出的主要辩护意见是，1、被告人苏兵在共同犯罪中系从犯，应当从轻或减轻处罚；2、被告人苏兵如实供述自己的罪行，认罪态度较好；3、被告人苏兵无前科。

　　本院查明:

　　经审理查明，2010年以来，被告人苏衍岭先后注册成立了青岛诺金化工有限公司（下称诺金公司）、青岛世金昊化工有限公司（下称世金昊公司）、青岛昊世金商贸有限公司（下称昊世金公司）。2010年10月，被告人苏衍岭以被告人吕楠楠的名义成立了青岛亚航化工有限公司（下称亚航公司），法定代表人吕楠楠。2013年1月，苏衍岭又注册成立了青岛蓝宇化工有限公司（下称蓝宇公司）。

　　为谋取不法利益，在没有真实业务的情况下，被告人苏衍岭利用其成立或者控制的上述公司，以票面额2%到4%的价格接受王树宝、陈志海（均另案处理）等人介绍虚开的增值税专用发票，同时以票面额7%到8%的价格将上述公司的增值税专用发票对外向青岛凯祥丰贸易有限公司（下称凯祥丰公司）等多家企业虚开。期间，被告人苏兵帮助被告人苏衍岭虚开增值税专用发票牟利。2011年11月份，被告人苏衍岭将亚航公司交给被告人吕楠楠，并帮助吕楠楠利用亚航公司虚开增值税专用发票。自2010年以来，诺金公司、世金昊公司、昊世金公司、亚航公司、蓝宇公司接受烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司、山东华星石油化工集团有限公司等公司虚开的增值税专用发票，税款共计人民币655万余元，均已认证；并向凯祥丰公司等企业虚开增值税专用发票，

乐税网（ http://www.leshui365.com/ ）邮箱： Jiufu@leshui365.com

对外虚开税款共计人民币428万余元。其中2011年11月份之后，亚航公司接受虚开增值税专用发票税款合计人民币262万余元；对外虚开增值税专用发票税款合计人民币135万余元。

　　后被告人苏衍岭向公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被查获，被告人吕楠楠到案后协助公安机关抓获涉嫌虚开增值税专用发票的刘君（另案处理）。案发后凯祥丰公司等六家公司已补缴税款。

　　上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认：

　　（一）书证

　　1、公安机关的受案登记表、发破案经过、抓获经过证实，被告人苏衍岭主动到公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被抓获到案。被告人吕楠楠到案后协助公安机关抓获涉嫌虚开增值税专用发票的刘君。

　　2、增值税专用发票等证实，青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛亚航化工有限公司等接受山东华星石油化工集团有限公司、烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司增值税专用发票税款合计人民币655万余元；向青岛凯祥丰贸易有限公司等公司开具增值税专用发票税款合计人民币428万余元。其中青岛亚航化工有限公司2011年11月份之后，接受增值税专用发票税款合计人民币262万余元；开具增值税专用发票税款合计人民币135万余元。

　　3、增值税纳税申报表、银行凭证证实，青岛黑洞能节煤剂有限公司、青岛恩赛化学有限公司、青岛灯塔化学试剂厂、青岛海佑春化工有限公司、青岛恒利达纺织机电有限公司、青岛凯祥丰贸易有限公司等公司缴纳税款的情况。

　　4、认证发票抵扣联明细证实，涉案增值税专用发票在税务机关的认证情况。　　5、银行交易明细证实，被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵等人的银行交易情况。　　6、搜查证、搜查笔录、扣押清单证实，对被告人苏衍岭、苏兵人身及住处搜查并扣押增值税专用发票的情况。

　　7、短信信息证实，苏衍岭安排苏兵给苏卫东虚开发票的情况。

　　8、山东华星石油化工集团有限公司情况说明证实，王树宝携带青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的税务登记证等到华星石油公司开具增值税专用发票的情况。

　　9、记账凭证等证实，涉案增值税专用发票的账目情况。

乐税网（ http://www.leshui365.com/ ）邮箱： Jiufu@leshui365.com

搜索“diyifanwen.net”或“第一范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，第一范文网，提供最新高中教育苏衍岭、吕楠楠等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣 全文阅读和word下载服务。