税务稽查管理试题

税务稽查管理试题

第一章 税务稽查概述 一、单项选择题

1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。

A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人的原则 D. 灵活确定的原则 2. 税务稽查的客体是（D）。 A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

3. 税务稽查的对象是（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人 4. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）。

A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性 5. 税务稽查要以（D）为依据。

A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律 6. 专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。 A. 个别 B. 单一C. 某类 D. 某个

7．不属于税务稽查基本任务的是（D）。

A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B．保障税收收入 C．维护税收秩序，促进依法纳税 D．税法宣传 8．税收法律关系中最实质的东西是（C）。

A. 权利主体 B. 权利客体C. 税收法律关系的内容 D. 税收立法权 二、多项选择题

1．我国税收法律关系由(ABD)构成。

A．权利主体 B．权利客体C．征税机关 D．征纳双方的权利和义务 2．税务稽查的依据包括（AB）。

A. 税收法律、法规、规章 B. 财务会计制度C. 刑事法律制度 D. 经济法律 3．下列不属于税务稽查原则的是（BCD）。

A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性 4. 以下属于税务稽查职能的是（ AB ）。

A. 收入职能 B. 监控职能 C. 管理职能 D. 公正职能 5. 税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（BC）几个方面 。 A. 组织机构的特殊性 B. 执法主体的特殊性 C. 稽查法律关系保护 D. 稽查工作模式

6．税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（BC ）。

A.客观公正 B.权限合法C.程序合法 D.相互制约三、判断改错题

1. 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。（ ） 【答案】 错【解析】税务稽查具有主体法定性的基本特征，税务稽查的执法主体只能是税务机关。

2. 通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能

【答案】 错该项职能属于教育职能。惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用。 第二章税务稽查和相关法律习题及答案

单选题： 1.税务行政简易程序的内容不包括（）。 A.表明身份 B.确认违法事实，说明处罚理由和依据 C.告知听证权 D.制作行政处罚决定书

2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、2年B、3年C、4年D、5年

3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。 A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下 4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（） A、应取得未取得发票的行为

B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的 C、借用他人发票的 D、擅自填开、伪造发票入帐

1

5、下列不属纳税担保的范围主要（）

A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金

6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格 A评估价-市场价-出厂价 B市场价-评估价-保留价 C出厂价-评估价-保留价 D市场价-出厂价-评估价

7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的罚款。 A、一倍B、两倍C、三倍D、五倍

8、不属于税收法律责任的归责原则包括（）

A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则 9、、不属于税收法律责任的特征（）

A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性

10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。 A.1B.3C.5D.7

11、不属于税收刑事法律责任主刑有（）

A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利

12、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现 A、上位法优于下位法原则 B、法律不溯及既往原则 C、新法优于旧法原则 D、特别法优于一般法原则 13、以下不属于稽查局法定职责的是（）

A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理 B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）

C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件 D、专项稽查 14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（）

A、《中华人民共和国发票管理办法》 B、《税务稽查工作规程》

C、《纳税信用等级评定管理试行办法》 D、《税收减免管理办法（试行）》 15、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（）

A、《纳税人财务会计报表报送管理办法》 B、《税收减免管理办法（试行）》 C、《欠税公告办法（试行）》 D、《个体工商户建帐管理暂行办法》 16、税务行政处罚的主体有（）

A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织 B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织 C、税务机关 D、税务机关以外的其他行政机关

17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（）

A、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户 D、不具备法人资格的其他组织 18、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）

A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。 B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。

C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。

D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。

19、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（） A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权

20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理 A、5B、10C、15D、30

21、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（）：

A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼 B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。

C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。

D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。 22、税务行政诉讼的被告是（）

A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人D、作出税收具体行政行为税务机关

2

23、根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为()

A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为B、税收实体违法行为和税收程序违法行为C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为D、违反税款征收的行为违反税收管理制度的行为 24、（）是税收法律责任构成的核心要素

A、税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系 25、（）是税收法律责任构成必须具备的要件

A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、税收法律责任主体 26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件 A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、主观过错

27、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。 A、1万B、2万C、5万D、10万

28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，应依法追究刑事责任。

A、1万B、2万C、5万D、10万

29、下列属未按规定开具发票的行为（）

A、擅自填开、伪造发票入账B、未按规定设置发票登记簿 C、盗取（用）发票D、拒绝接受“发票换票证” 30、下列属于违反纳税申报制度的行为（）

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D、未按规定申报办理变更税务登记的行为 31、下列属违反账簿管理制度的行为()

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D、未按规定申报办理变更税务登记的行为 32、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）日。 A、10B、15C、30D、60

33、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。 A、10B、15C、30D、60

34、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（） A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票

35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（）。 A.集体所有的房屋 B.抵押人所有的国有土地使用权 C.抵押人所有的自留地使用权 D.抵押人所有的林木 36、以下不属于违反纳税申报制度的行为():

A编造虚假计税依据的行为 B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。 C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（）

A行为人有履行税法的义务 B行为人有不履行税法义务的行为 C行为人的行为造成了危害后果 D行为人的行为有主观故意 38、对于违反发票管理的行为，下列说法不正确的是（）

A非法购买增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金

B非法出售增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金

C出售伪造增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金

D虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金

3

39、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、１５B、３０C、６０D、９０

40、抵税财物委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定的价格应不发不低于首次核工业定价格的2/3 A、5B、10C、15D、30

41、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。 A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记 42、发票的管理办法由()规定。

A国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 43、刑罚中附加刑不包括（）

A、罚金B、管制C、剥夺政治权利D、没收财产

44、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。 A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

45、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。 A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票 46、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。 A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚

47、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由()规定。 A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局 48、不属于行政复议的基本原则的是（）。 A.保密原则B.合法原则C.公正原则D.及时原则 49、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的()。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 50、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下

51、纳税人自()之日起３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款

52、行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议，（）是被申请人。 A.委托的行政机关的同级政府 B.委托的行政机关的上一级机关 C.委托的行政机关 D.该组织

53、按照《税务行政复议规则（暂行）》规定，下列表述正确的是（）。 A.税务行政复议申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议 B.税务行政复议第三人不可委托代理人代为参加税务行政复议 C.税务行政复议被申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议 D.该《规则》缩小了税务行政复议申请人主体范围的规定

54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()。 A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

55、下列违法行为中，应处以２０００元以上５０００元以下罚款的是()。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设置、保管帐簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

56、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续

A、1030B、3010C、1020D、2010

4

57、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、180B、360C、90D、60

58、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款 A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下 二、多选题：

1.税收法律按照法律内容的不同可分为。（） A.程序法B.一般法C.实体法D.特别法 2、以下属于税收法律的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 C、《中华人民共和国税收征管法》D、《中华人民共和国企业所得税法》 3、税收法律按照法律适用范围的不同可分为（）： A.程序法B.一般法C.实体法D.特别法

4、税收法律按照具体法在法律体系中的法律地位不同可分为（）： A.程序法B.通则法C.单行法D.特别法

5、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（）：

A、税收法律B、税收行政法规C、地方性税收法规D、税收规章、其他税收规范性文件 6、（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。 A、部门规章 B、部门规章与地方政府规章

C、地方性法规与部门规章之间 D、部门规章与规范性文件之间 7、税收实体税法的基本构成要素（）

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

8、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，一般有（） A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征、分期预缴D、按税务机关要求

9、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，包括（）等多种形式。

A、减税B、出口退税C、免税D、税收抵免

10、纳税人有下列行为（）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．不设置账簿 B．未按照规定安装、使用税控装置 C．损毁或者擅自改动税控装置的

D．未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料 11、、纳税人构成偷税罪的表现形式有（）

A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证 B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入

C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款 D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的 12、、抗税罪的处罚标准是（）

A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

13、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（） A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构 B税务代理人

C其它税务当事人 D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员

14、适用《税收征管法》第三十七条对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取税收保全措施，应当具备的证据包括（）。 A、证明纳税人未按规定提供纳税担保的证据

B、证明经国税机关责令缴纳后纳税人仍不缴纳税款的证据

C、证明纳税人纳税义务发生的证据 D、证明纳税人未办理税务登记的证据 15、认定纳税人逃避追缴欠税的，应当具备的证据包括（）。 A、证明纳税人欠税的证据 B、证明纳税人不缴纳税款的证据

5

搜索“diyifanwen.net”或“第一范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，第一范文网，提供最新资格考试认证税务稽查管理试题 全文阅读和word下载服务。