基础会计 第八章答案

第八章

习题一 20×7年 月 日 对账、结账与利润确定

摘要 帐户名称 管理费用 累计折旧 管理费用 其他应付款 管理费用 长期待摊费用 财务费用 应付利息 营业税金及附加 应交税费 管理费用 应付职工薪酬 应收帐款 其他业务收入 所得税费用 应交税费 借方 8900 1600 4400 500 14100 42500 6700 12210 贷方 8900 1600 4400 500 14100 42500 6700 12210 过帐 12 31 计提折旧 习题二

1.编制会计分录 20×8年 月 日 2

应付担水电费 摊销保险费 预提借款利息 应缴纳营业税 工资分配 应收收入 应缴纳所得税 摘要 帐户名称 制造费用 管理费用 累计折旧 财务费用 应付利息 管理费用 制造费用 长期待摊费用 预收帐款 其他业务收入 生产成本 制造费用 库存商品 生产成本 主营业务成本 库存商品 营业税金及附加 应交税费 所得税费用 借方 7200 4800 628 1800 2700 13440 27900 250000 200000 15072 12994.2 贷方 1200 628 4500 13440 27900 250000 200000 15072 过帐 28 计提折旧 预提存款利息 摊销保险费 应计租金收入 结转制造费用 产品入库 结转营业成本 应缴纳营业税 应缴纳所得税 2.略 结转收入 结转成本费用 应交税费 主营业务收入 其他业务收入 本年利润 本年利润 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 所得税费用 288000 13440 271120.2 12994.2 301440 200000 15072 24074 628 18352 12994.2 3.略

4.编制结帐后试算表

四平公司试算表

20×8年2月28日 帐户名称 库存现金 银行存款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 应付利息 短期借款 应交税费 实收资本 本年利润 合计

习题三

1. 编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表 20×7年８月３１日 项目 公司银行存款日记账 加：公司未入账的收入款项 8/23销货款 8/31利息收入 减：公司未入账的支付款项 8/31代扣手续费 8/31代付费用 调节后存款余额

借方 1032 86606 90496 18880 50000 320000 567014 贷方 72000 628 100000 28066.2 336000 30319.8 567014 金额 46 685 7 800 208 12 3 456 51 225 项目 银行对账单 加：银行未入账的收入款项 8/30存入转账支票 减：银行未入账的支付款项 8/30开出转账支票 调节后存款余额 金额 47 570 4 700 1 045 51 225

2. 作必要的会计分录

分录簿

2007年 月 8

习题四

银行存款余额调节表 20×8年11月30日 项目 公司银行存款日记账 加：公司未入账的收入款项 （2）多扣购货款 减：公司未入账的支付款项 （3）退票 （6）代付利息、手续费 调节后存款余额

习题五

1. 编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表 2007年11月３0日 项目 公司银行存款日记账 加：公司未入账的收入款项 多扣购货款 代收利息收入 减：公司未入账的支付款项 退票 代付手续费 调节后存款余额

2. 公司不需编制会计分录

日 31 摘要 更正27日出错 帐户名称 银行存款 主营业务收入

借方 9 000 贷方 9 000 过账 金额 47 056* 6300 2448 1300 49 608 项目 银行对账单 加：银行未入账的收入款项 （4）存入销货款 减：银行未入账的支付款项 （1）开出转账支票 （5）误记款项 调节后存款余额 金额 55 912 5360 9664 2000 49 608 * 47 056＝49608＋1300＋2448－6300

金额 104 190 450 579 2460 25 102 734 项目 银行对账单 加：银行未入账的收入款项 存入销货款 减：银行未入账的支付款项 尚未兑现支票 调节后存款余额 金额 106 194 5 300 8 760 102 734 习题六

1. 赵宏挪用公款的数额为：27 020＋36 740＝63 760（元） 2. 公司银行存款日记账的正确余额为：1 410 000－(27 020+36 740＋15 310＋24 700＋19230) －

50 000＝1 237 000（元）

3. 改进意见：

（1） 出纳、库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一

人兼管。

（2） 开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。

（3） 企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的

正确使用和安全完整等。

习题七

分录簿 2007年 月 6

摘要 日 30 盘亏A材料 盘盈Ｂ材料 盘亏辅料 盘盈产品 盘亏在产品 自然灾害 自然升溢 管理员过失 销货多计 自然损耗 帐户名称 待处理财产损溢 原材料——Ａ 原材料——Ｂ 待处理财产损溢 待处理财产损溢 原材料——辅助材料 库存商品——甲 待处理财产损溢 待处理财产损溢 生产成本 营业外支出 待处理财产损溢 待处理财产损溢 管理费用 其他应收款 待处理财产损溢 库存商品 待处理财产损溢 制造费用 借方 6 200 2 500 480 9 800 9 840 6 200 2 500 480 9 800 9 840 贷方 6 200 2 500 480 9 800 9 840 6 200 2 500 480 9 800 过账 习题八 待处理财产损溢 分录簿 9 840 2007年 月 12

日 摘要 盘亏库存现金 误记 漏记收入 无法支付款 盘盈甲材料 盘亏乙材料 定额损耗 盘亏B机器 批准处理 个人赔偿 帐户名称 待处理财产损溢 库存现金 应收帐款 银行存款 银行存款 其他业务收入 应付账款 营业外支出 原材料——甲 待处理财产损溢 待处理财产损溢 原材料——乙 管理费用 待处理财产损溢 待处理财产损溢 累计折旧 固定资产 营业外支出 待处理财产损溢 其他应收款 待处理财产损溢 借方 17.8 900 1 200 3 870 2 300 4 800 4 800 24 000 16 000 24 000 17.8 贷方 17.8 900 1 200 3 870 2 300 4 800 4 800 40 000 24 000 17.8 过账 习题九

1,2.开设总分类帐，并进行结帐

总分类帐 帐户名称：库存现金 2008年 凭证月 日 编号 4 1 期初余额 采购材料 提现 30 30

摘要 借方 10000 贷方 520 借/贷 借 借 借 余额 700 180 10180

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