内部审计不断创新为企业经营管理服务

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内部审计不断创新为企业经营管理服务◆中国广东核电集团审计部一

所有的审计报告抄送董事长、 完蕾内部审计管理体制，确实情况，

性和有效性，有效控制了不正常事件

保审计工作的独立开展中广核集团在成立大亚湾核电合香港中华电力公司的审计理念和模式。内部审计的主要职能是提供管理

监事。审计部门有权查阅本公司及分发生的可能性，为公司生产经营活动支机构的任何文件，并负责对不正常的开展提供了保障。

营有限公司开始，就引进了合作方一事件进行调查，不受任何人的干扰。一

三规范内部审计流程，确保审

=风险为导向，开展全方位的计工作的质量管理审计中广核集团制定了集团内部审、中广核集团的内部审计是基于风计管理制度》集团各单位负责人经险评估的全方位管理审计，范围涉及济责任审计制度》内部审计工作规、《等规定，内部审计机构设置、内对投资决策、工程建设、生产经营、财范》务管理、行政后勤各个环节。审计的部审计人员配置、内部审计权利和责重点主要围绕着内部控制的健全性进任、内部审计工作程序、内部审计质量行独立的检查评价，并针对内部控制控制等做出了具体的规定，规范了审的薄弱环节提出改进建议；同时，也计工作。各公司按照集团公司的要求，

确认服务和咨询服务、促进增加企业价值、实现股东制定的经营目标。公司设置了总审计师，并采取了直接向董事会报告工作，行政上接受总经理部

领导的双向负责制的内部审计管理模式，在实践中体现出了较强的适用性和优越性。审计部门行政上受总经理领导，融洽了审计与公司经营层的关

针对政策、制度、程序的执行，提供结合各自内部审计的实践和不同特点， 咨询服务。进一步制定各公司的内部审计工作规

系，使监督工作得到必要的资源保障和支持，有利于内部审计工作开展；审计部门向董事会报告工作，有利于保证内部审计较高的独立性和权威性，

审计部门利用风险分析评估方范，明确内部审计工作任务、职责、 目法，综合公司年度重点工作计划和管标和专项审计、审计调研、内部控制验理层要求，从公司管理目标

、计划和证、不正常事件调查等审计程序，确定

从而有效地实施对公司的全面监督，公司董事会也能够通过内部审计及时

预算，政策和程序，组织机构、分工各种审计工作的流程和质量控制的要

和授权，产管理与效益，资员工培训，求，保证内部审计工作的质量。 合同管理 7个方面的风险因素，对主要业务活动逐项进行风险因素分析与评价，确定每个项目风险的高低，列示“审计项目清单”,以此制定周期性

了解公司经营管理情况，及时采取措施，降低公司的经营风险。目前，中广核集团属下的核电建设和运营成员公司，都设立了总审计

四预防为主。加强审计的事前参与和过程监督中广核集团始终将内部审计工作

师岗位，延续了双向负责制的内部审计管理模式。各公司的总审计师由董

循环审计计划。循环审计周期 2 4—年的重点放在事前的防范和控制上，适当兼顾事中的检查和事后的监督，建不等，每 3年完成一个循环。通过开事会聘任，年度审计工作计划需经公立了以预防为主的约束与监督机制， 展以风险为导向的全方位的管理审司董事会批准，每年至少两次向董事发及计，确保了公司内部控制系统的健全通过将控制点前移，现违规现象，会汇报审计情况及审计问题的改进落

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新形势，研究确定内部控制监督工了监督的权威性和有效性。在集团公时报告和处理，尽可能地将不正常事题、件消灭在萌芽状态。如各公司对于超作的重点，出有效的解决意见、提建议司审计部设立了监事会办公室，各公过一定金额以上的采购项目，审计部和措施。审计部承担联席会议日常事司的监事会原则上由集团公司审计人负责按时汇总相关的信息，出需员和各公司审计部负责人组成，集团提门在合同招评阶段就介入，并对采购务， .过程中的各关键点，包括：采购计划、要关注的问题，并及时跟踪落实有关公司对各公司的监督将主要以监事会 立项申请、供应商选择、评标规则、合问题的整改。二是整合审计监督和监年度检查的形式进行，形成的监事会完善公司法人治理结构。审年度检查报告提交股东会。监督管

理同推荐、同条款、合授权审批等进行全事会监督，

面的在线独立监督，确保采购过程规计监督和监事会监督都是代表股东的模式的调整既统一了集团公司审计部范，帮助取得最佳采购效益。在合同执监督，其目的具有高度的一致性，因与各公司审计部的工作，又进一步完行过程中，审计部门对合同的执行情此，中广核集团调整监督管理模式，整善公司法人治理结构，充分发挥了监

况、变更情况进行抽查，发现问题，及合审计监督与监事会监督，有效提高事会的监督职能。 o时提出整改意见。

五，重审计实效 .加强整改落实和问责管理制度存在漏洞和有制度不执

行是产生问题的主要原因，有些问题之所以屡查屡犯，关键在于整改措施没有落实以及相关人员没有吸取教训。 为此，中广核集团管理层提出三个“必须”,即对审计发现的问题必须查明原因，审计对象必须针对审计建议提出改进措施并贯彻落实，对相关人员的责任必须予以追究。通过强化审计问

责制度，提高审计成果对改进经营管理水平的作用，通过审计公告制度，发挥舆论的监督作用，促进审计地位及审计质量的提高。

六，整合监督力量 . I监督仓新工作模式为使各种监督职能形成一个有机的整体，发挥监督合力，中广核集团采取了两个措施：一是建立集团内部控制监督联席会议制度。联席会议由集团公司党组和总经理部领导，纪检、监

察牵头，审计、财务、资产管理、人力资源管理等具有监督职能的部门加，参通过沟通和分析物资采购、工程招标、 资金管理、资产处置、产权转让、改制

重组、人力资源管理、同商务管理、合投融资管理和安全质量管理等环节的有关信息和情况，及时揭示集团内部

控制监督工作中发现的新情况、新问

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