借贷记账法习题(4)

借：应付账款 6 700

贷：银行存款 6 700

9、以现金支付采购人员预借的差旅费2 000元。原记账凭证的会计分录为：

借：其他应付款 2 000

贷： 现 金 2 000

10、车间管理人员出差回来报销差旅费1 900元，交回现金100元。原记账凭证的会计分录为：

借：管理费用 1 900

现 金 100

贷：其他应收款 2 000

[要求]将上列各项经济业务的错误记录，分别以适当的错账更正方法予以更正。

习题十

[目的]练习银行存款余额调节表的编制方法。[资料]某企业2003年7月31日银行存款的账面余额为521 400元，开户银行的对账单余额为508 000元，经查对，发现有以下几笔未达账项：

1、7月30日，企业委托银行收款50 000元，银行已作收款入账，收款通知尚未送达企业。

2、7月30日，企业开出现金支票一张面额1 600元，企业已记账，银行尚未记账。

3、7月31日，银行为企业支付电费1 000元，银行已记账，付款通知尚未送达企业。

4、7月31日，企业收到外单位转账支票一张，面额64 000元，企业已记账，银行尚未记账。

[要求]编制7月31日的银行存款余额调节表。

习题十一

[目的]练习银行存款对账方法和银行存款余额调节表的编制方法。

资料]某工厂2003年8月25日至31日银行存款账面记录为：

1、25日开出支票号码为1246，支付购料运费300元。2、25日开出支票号码为1248，支付购料款39 300元。 3、27日存入销货款转账支票40 000元。4、28日开出支票号码为1249，支付委托外单位加工费16 800元。 5、30日存入销货款转账支票28 000元。6、30日开出支票号码为1252，支付机器修理费376元。

7、31日银行存款日记账账面余额为：42 594元。

银行对账单记录：

1、27日支票号码1248，付出39 300元。2、28日转账收入40 000元。

3、28日代交电费3 120元。4、28日支票号码1246，付出300元。

5、29日存款利息收入488元。6、29日代收浙江货款11 820元。

7、30日支票号码1249，付出16 800元。8、31日银行对账单余额为：24 158元。

[要求]将银行存款记录与银行对账单核对，找出未达账项并编制8月31日的银行存款余额调节表。

习题十二

[目的]练习财产清查的会计处理。[资料]某企业在年末进行财产清查，在清查中发现下列事项：

1、甲材料账面结存455千克，价值19 110元。盘点的实际存量为450千克。

2、乙材料账面结存166千克，价值5 312元。盘点的实际存量为161千克。

3、丙材料盘盈25千克，每千克30元。

上述各项盘盈、盘亏经查明原因，报请有关部门批准，作如下处理：

1、甲材料有3千克属定额内损耗，有2千克属收发计量差错。定额内损耗及收发计量差错，均列入管理费用处理。

2、乙材料短缺，属保管人员失职造成，责成过失人赔偿。

3、盘盈的丙材料属日常计量差错，应冲减管理费。

[要求]将上列清查结果，编制审批前和审批后的会计分录。

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