企业所得税测试题答案及解析九(1006)(21)

业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法规定的抵免限额内抵免。

9．下列支出可税前扣除的有（ ）。

A．固定资产的修理支出

B．企业内营业机构之间支付的租金

C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金

D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出

9．【答案】AC

【解析】固定资产的修理支出当期可以税前扣除，大修理支出作为长期待摊费用，在固定资产尚可使用年限分期摊销；企业因存货盘亏而不得抵扣的进项税额应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。B和D选项，新所得税法明确规定不得税前扣除。

10．下列各项符合财产转让所得来源地正确规定的是（ ）。

A．不动产转让所得的来源地为不动产所在地

B．动产转让所得来源地为所转让动产的使用地

C．权益性投资资产转让所得来源地为被投资企业所在地

D．动产转让所得来源地为转让动产的企业或者机构、场所所在地

10．【答案】ACD

【解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

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