甲供材料税收困境与争议处理(12)

甲供材料税收困境与争议处理

工业企业安装设备

（1）、应当分别计算增值税和营业税

（2）、如果无法取得不含安装的设备公允价值，可以按照成本利润率先计算增值税含税收入，然后倒挤出营业税收入

（3）、分别向甲方开具增值税发票（生产地）和营业税发票（安装地） 11；监理公司的营业税纳税地点争议处理

中华人民共和国营业税暂行条例

第十四条 营业税纳税地点：

（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

2003财税16号关于营业税若干政策问题的通知（部分有效）

在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务，下同）、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地

注意区分总公司、分公司、项目部

2004总局令第7号税务登记管理办法

第十条（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

监理公司在异地设立分公司从事监理活动，可以在总公司授权的范围内以分公司的名义对外签订合同，但相关的法律责任由总公司承担

注：同时构成公司法和税法的机构，不论监理合同是总公司还是分公司签订的，均需要就地缴纳营业税，还需要按照总分汇总纳税的方法就地预缴企业所得税。

监理公司在异地设立项目部从事监理活动，无权以项目部的名义对外签订合同。

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