会计学答案（上海财经大学出版社）第三版 (4)

资产负债表：

大祥公司资产负债表 20×5年6月30日

资产 库存现金 银行存款 待摊费用 存货 固定资产 减：累计折旧 资产合计

19400 1500 800 16000 1330 570 17900 负债及所有者权益 负债 应付账款 应付职工薪酬 预收账款 负债合计 所有者权益 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 3100 200 1000 4300 17800 14500 32300 36600 36600 负债及所有者权益合计 习题八

1、会计分录

（1）借：固定资产—设备 21000 （5）借：库存现金 5500 贷：应付账款 21000 贷：银行存款 5500 借：应付职工薪酬 5500 （2）借：银行存款 500 贷：库存现金 5500 贷：应收账款 500 （6）借：主营业务成本 2800 贷：银行存款 2800 （3）借：库存商品 6000 （7）借：待摊费用—预付房租 3600 贷：应付账款 6000 贷：银行存款 3600 （4）借：应付账款 16000 （8）借：应收账款 1000 贷：银行存款 16000 贷：主营业务收入 1000 （9）借：管理费用 1700 贷：银行存款 1700

（10）借：银行存款 22000

贷：主营业务收入 22000

2、编制调整分录

（1） 借：主营业务成本 3000 管理费用 2600 贷：应付职工薪酬 5600

（2） 借：管理费用—保险费用 200

贷：待摊费用—预付保险 200

（3） 借：管理费用—房租费用 （5）借：管理费用—折旧费用 400

600 贷：累计折旧 400 贷：待摊费用—预付房租 600 （6）借：主营业务成本 4400 （4）借：应收利息 200 贷：库存商品 4400 贷：财务费用—利息收入 200 3、编制结账分录

（1） 借：主营业务收入 23000

财务费用—利息收入 200 贷：本年利润 23200 （2）借：本年利润 15700 贷：管理费用 5500 主营业务成本 10200

（3）借：本年利润 7500

贷：利润分配—未分配利润 7500 4、 T型账户略 参考习题二 5、 资产负债表和利润表 利润表：

四福医院利润表

20×4年7月 单位：元 主营业务收入 减： 主营业务成本 管理费用 财务费用 费用合计 本年利润 资产负债表

四福医院资产负债表

20×4年7月31日 单位：元

资产 库存现金 银行存款 应收账款 应收利息 待摊费用 库存商品 固定资产 减：累计折旧 资产合计 900 22900 1100 200 4000 2600 83000 6100 76900 负债及所有者权益 负债 应付账款 应付职工薪酬 负债合计 所有者权益 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 17500 5600 23100 72000 13500 85500 108600 23000 10200 5500 -200 15500 7500 108600 负债及所有者权益合计 其中未分配利润=期初（6000）+净利润（7500）=13500 （这里未考虑税收）

注：习题九 为了方面，调整金额是按照万元来调整的；“盘存”是指盘点时存在的金额

习题九

项目 调整前试算表 借贷调整 借方 贷方 调整后试算表 借贷利润表 借贷资产负债表 借方 贷方 方 主营业务收入 固定资产 100 管理费用—工资费用 65 实收资本 存货—办公用品 60 累计折旧 待摊费用—预付保险 45 预收账款 应付账款 应收账款 30 库存现金 20 销售费用—广告费 15 管理费用—租金 10 合计 345 其他应付款—应付租 金 管理费用—保险 管理费用—折旧 管理费用—办公用品 合计 亏损 方 175 45 50 40 35 345 （4）10 （1）25 （3）15 （2）20 （5）55 125 （4）10 （5）55 （2）20 （3）15 方 100 65 5 30 30 20 15 35 方 185 45 70 30 35 方 65 15 35 方 185 100 5 30 30 20 45 70 30 35 25 205 205 （1）25 15 20 55 125 390 25 15 20 55 390 205 185 185 20 20 205 205 205

第四章会计学答案

习题一

1、 借：原材料 850 贷：库存现金 850 2、 借：库存现金 45000 贷：银行存款 45000

3、 借：其他应收款—备用金 10000 贷：库存现金 10000 4、 借：制造费用 6200 贷：库存现金 6200 5、 借：其他应收款 15000 贷：库存现金 15000 6、 借：低值易耗品 2500

贷：库存现金 2500

7、 借：库存现金 200

贷：其他应收款 200

8、 借：管理费用 17500 9、借：其他应收款 100 贷：库存现金 100 贷：其他应收款 15000 库存现金 2500 现金日记账 单位：元 日期 摘要 收入 支出 结存 4月1日 4500 1 购买零星用料 850 3650 2 提现 45000 48650 3 拨付备用金 10000 38650 4 第二车间报销 6200 32450 5 李某预支差旅费 15000 17450 6 购买办公用品 2500 14950 7 收到罚款 200 15150 8 李某报销差旅费 2500 12650 9 清点短款 100 12550 合计 45200 37150 12550 习题二

银行存款余额调节表

20×1年3月31日 单位：元 项目 余额 项目 余额 企业银行存款余额 加：企业误记支付税金 委托银行代收劳务费 减：银行代付支票 银行已扣利息费用 调节后余额 47220 180 5400 24000 3200 25600 银行对账单余额 加：银行未入账的正化、新欣公司款 减：银行误记新沪公司存款 银行尚未兑现支票 调节后余额 20350 20700 3450 12000 25600 其中：47220=25600+24000+3200-5400-180=47220 习题三

总价法：

1、12月20日： 借：应收账款 60000

贷：主营业务收入 60000 2、12月25日： 借：银行存款 29400 财务费用 600

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