我国养老保险发展现状及其前景分析毕业论文 - 图文 (3)

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在地的社保统筹基金做了贡献，自己的晚年生活仍没有保障。

2．养老保险在各统筹地区转移不顺畅。

现代社会很多劳动者由于各方面的原因需要更换工作地点，不能保证在同一工作地缴社保费满15年，劳动者到了新的工作地往往要重新参保，重新计算缴费时间，给劳动者带来了诸多不便。有些城市对养老保险的转移设置了限制条件，使参保者养老保险的转移更加困难。

四、我国养老保险发展前景分析

（一）完善我国养老保险基金管理的建议及对策 1．尽快实现社会养老保险全国统筹，建立方便合理的社会养老保险跨省区转移机制。如果社会养老保险实行全国统筹，统一管理，可以建立便于跨地区转移养老保险关系的机制，工人不论转移到方，都可以凭卡缴纳社会养老保险费，则将根本解决因流动性而而造成的社会保险关系难以转接的问题。

2．变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度。统账结合模式下的混账管理导致了空账问题，空账的恶性循环是本质上的现收现付，既有可能导致即期养老金待遇的扩张性支付，也无法应对老龄化危机，同时还会阻碍劳动力正常流动。因此，必须实行“统账分离”制度，推行个人户“实账化”，并完善个人账户的有效管理，使个人账户资金能够名副其实，能够有效地化解人口老龄化带来的危机。

3．加强基金征缴工作。一方面要扩大养老保险覆盖面，提高资金来源。扩大全社会参保范围有利于筹措资金，而且还可以更好地保护劳动者合法权益。因此，只要符合参保条件，外商投资企业、集体企业、事业单位、非公有制经济等都应作为扩面的范围和重点，做到应保尽保。在养老保险征缴方面，个体私营经济组织的职工要和国企职工一视同仁：另一方面要规范征缴基数，杜绝渗漏。

4．应当杜绝提前退休。可以通过改革基础养老金的计发办法，实行替代率随缴费年限浮动来杜绝提前退休。如，以缴费1 5年作为“门槛“，缴费1 5年可领取社会平均工资的1 5％作为基础养老金，每多缴费一年多领1％，如果恶意中断缴费，按照离退休年龄差几年停缴的办法，一年扣0.3％。

5．加强养老保险基金管理，增进基金安全，促进保值增值。养老保险基金的管理包括行政管理和运营管理。基金行政管理是政府的职能，也就是政府主管部门对基

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金营运实行监管；基金的运营管理就是业务运作管理，包括核定、收缴、会计核算与财务管理、支付、投资运营管理等。为加强对养老保险基金的管理，我国应尽快统一管理体制，实行养老保险基金行政管理和运营管理分开、执行棚构与监督机构分设的管理体制，使我国养老保险基金管理规范化。

（二）加快养老保险立法进程，完善养老保险法律体系 发达国家及许多发展中国家在建立和改革养老保险制度时，通常都以立法机关制定或者修订相关法律、法规为先导，依法实施养老保险制度改革。德国1889年制定了《伤残及养老保险法》，1992年又颁布了《养老金改革法案》，日本国会通过《厚生年金保险法》、《国民年金法》等7部有关年金(养老金)制度改革的法案，俄罗斯颁布了《退休养老基金法》。我国的社会保障制度立法落后，有关法律的制定和完善，为政府依法给农民提供养老保险服务提供了依据。以法律的形式将养老保险各方的权利、义务明确下来，对于不依法执行者可以追究相应的责任，对于企业可以追究其欠缴费的责任。对于政府部门也可以追究其管理不善的责任。

（三）建立多层次社会保险基金监管体系，保证基金的保值增值 实行收支两条线, 保证专款专用, 建立省级或省级以上的管理系统,做到统一管理。对于基本养老保险的监管, 应由政府成立专门的独立机构来进行监管。对于企业补充养老保险和其他养老保险的监管, 也应该由政府直属机构进行监管, 实行统一集中的监管模式。

目前我国社保基金的投资渠道包括银行存款、国库券及其他债券、股票和投资基金、抵押存款和不动产投资。智利和新加坡的养老基金大部分投资于国家的住房、电力、通信、矿山等项目及私人部分，有效地促进了经济的增长。因此，在确保社会保障基金安全性的基础上，应当拓宽我国社会保障基金的投资渠道，主要体现在确保一定比例的现金等价物的投资和同定投资收益的基础上，增加对国内证券市场和海外资本市场的投资。参与海外资本市场的投资也是社保基金增加收益和实现投资多元化组合的合理选择。我国要建立以社会保障基金管理机构内部监管为核心，社会监管和国家监管为补充的全方位的社会保障监管体系。监管机构之间要分工，又要协作。同时要加强社会保障基金监管的国际交流与合作，学习和借鉴国外先进的监管经验，不断提高我国社会保障基金的监管水平。

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(四）进一步扩大养老覆盖面 在城镇职工中，以私营企业职工、外资企业职工、个体工商户、自由职业者等为重点，扩大城镇养老保险覆盖面。适时将行政机关、事业单位纳入社会养老保险，逐步统一企业和机关事业单位的养老保险制度，结束目前二元制度并存的局面，营造制度公平。农村城市化过程中，农民土地使用权转移、年轻劳动力向城市转移、农村人口老龄化加速，传统家庭养老功能弱化，将养老保险覆盖到农村很有必要。由于我国区域经济发展不平衡，建立农村基本养老保险制度要因地制宜、分步实施，逐步建立以个人缴费为主、集体补贴和国家扶持为辅、自助互济的农村养老保险制度。

1.适当降低缴费比例

我国养老保险缴费比例较高主要原因是隐性债务偿还问题没有解决．制度中没有任何基金积累的“老人”的养老金来源．以及“中人”的过渡性养老金只有靠较高的缴费比例来解决。而实践证明。仅靠这种方式解决隐性债务是片面的，不是长久之计。因为从目前基金状态就可以看出，如果把个人账户做实．基金缺口会更大。政府与其长期补贴，不如尽快偿还，同时降低缴费比例。吸引更多的人口参保，使基金状况进入良性循环。

2.在政策上制定缴费激励机制

对缴费年限多的提高退休待遇，这样可以在一定程度上遏制提前退休，也增加了缴费人数。2005年12月国务院发布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中，规定了职工“退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给l％”。体现了对多缴费职工的鼓励。

3.进行科学的、可行性的扩大养老覆盖面

不能将扩大覆盖面简单看做参保人数扩增，应当运用保险精算原理，科学预测未来基金状况，考虑基金收支平衡、可扩面人数、退休人口生存余命等多种因素，制定较长期的（至少5年)科学合理、具有可行性的扩大覆盖面计划。而不应像当前这样，采取仅根据眼前基金状况来安排扩大覆盖面工作指标的做法。

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4.转变政府工作职能。

包括养老保险在内的各项社会保险政策的制定及实施．最终要靠政府大力推动。政府的工作职能必须变计划管理为市场管理，变指挥命令为调节服务。应当树立公民服务意识，建立以服务为中心的政府管理机制。提高政策运行的效能．顺应保险制度变革要求和市场经济运行规律。

(五)清算历史欠账，解决体制内养老保险的“老人”和“中人”问题 《决定》实施前退休职工称“老人”，实施前参加工作、实施后退休称“中人”。实施后参加工作职工称“新人”。目前当务之急是解决制度转型的巨大成本和历史欠账，根据国家、企业和个人分担的原则进行责任分解和多途径补偿。对老制度要立即停止扩面。一是我国进入老龄化社会，企业负担过重，如果再扩大非国有企业养老保险面，将会影响全社会的竞争力和宏观经济发展；二是国家补贴负担越来越大，后果不堪设想。停止扩面“锁定”老制度中的“老人”和“中人”数量，用20年左右的时间逐步解决老制度中的“老人”和“中人”问题，实现老制度向新制度的过渡。对老制度中的人除了逐年提高养老基金占财政支出的份额，还可通过变卖国有土地、发行债券、福利彩票及国有股票减持等渠道筹资。严格控制退休人员的增长，重点是控制提前退休，考虑适当推迟退休年龄和推迟领取养老金的年龄等措施来减轻养老基金的压力和负担。另外，新的养老保险制度中的“新人”其基金积累可达30年之久，用此基金也可解决养老制度的基金缺口问题，从而为基金养老保险制度的顺利推行和健康发展奠定坚实的基础。

（六）建立我国多层次养老保险体系 1.国家保险

按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，基本养老保险只能保障退休人员的基本生活。目前实行的基本养老保险是社会统筹和个人帐户相结合的方案。社会统筹费(又称基础养老金)月标准为职工本人退休时职工所在地(省、自治区、直辖市或地(市))上年度职工月平均工资的20％个人帐户养老金月标准为本人帐户储存除以120。并规定，个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存金一次支付给本人。从方案中可以看出，基础养老金与个人在职收人无关联．但反映了地区差异。个人帐户养老金与收人相关联．当

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个人缴费达到缴费工资的8％时，个人帐户中只有3％是企业的。也就是说，企业差异表现为个人缴费工资的3％。由此可见，就职工个人而言．基本养老保险是一种职工的普遍养老保险。 2.企业保险

探索企业保险的建立和完善，是当前深化养老社会保险的当务之急。（1）企业基本保险主要体现企业长期经济效益．即企业在市场中的竞争力和生命力。它反映了企业在较长时期的经济效益，吸引优秀员工进入企业，并长期为企业服务。它是职工退休后终身稳定的收人之一。所以，企业基本保险是国家基本保险的叠加。其享受条件是已享受国家基本保险.企业基本保险可以是收支关联保险，但更多应体现企业的整体利益，即企业全体职工的“公平”。基本思路是企业统筹与个人帐户相结合个人帐户可以个人缴费，也可以个人不缴费。目的是职工在调动或辞职、辞退及选不能享受国家基本保险条件时，个人帐户归职工个人所有。也可以只建立个人帐户，规定个人帐户中有一定比倒是可转移的，即归职工个人所有。职工退休后，企生基本保险按月支付，直到职工去世。 (2)企业补充保险主要体现 能力优先 ，激发职工潜能，鼓励职工在本企生长期工作。企业补充保险是职工达到法定退休年龄，办理退休手续后一次性支付给职工本人。其实质是。在职激励 。企业补充保险是收人关联保险．主要体现企业即时经济效益和个人在企生中的作用，即。效率”。基本思路是建立个人帐户进行管理。个人帐户可以个人缴费，也可以个人不缴费。企业补充保险以企业经济效益为计提依据，经济效益好时多提取，经济效益不好时少提取甚至不提取。对获得特殊荣誉职工给予额外追加。职工正常调动或劳动合同期满解除劳动合同时，个人帐户归职工个人所有．或转移给单位，或支付给职工本人。职工被开除或判刑等，取消享受企生补充保险资格。应该说，无论企生基本保险，还是企业补充保险都是企业自主行为。企业应在国家政策指导下，制定合理的企生保险制度，充分发挥企业保险的功能。

3.个人保险

鼓励个人储蓄养老是许多国家政府实施的一项政策。我国是一个发展中国家，人均GDP还低。要使劳动者能够较好地安度晚年．鼓励个人储蓄养老是十分必要的。我国城镇居民有良好的储蓄习惯，据统计，我国城乡居民个人储蓄存款余额已超过四万亿元人民币。国家要制定鼓励政策，如减免税、费，提高收益率等。引导职工参加

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