郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案 (2)

A、5.13万元 C、6.60万元

B、6万元 D、7.72万元

3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）

B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C、自制应税消费品继续加工成应税消费品

A、将外购已税产品继续加工成应税消费品

D、自制应税消费品用于向外单位投资

4、金银首饰的纳税环节在（ ）

A、销售实现时 C、加工完成时

B、移送时 D、零售实现时

5、消费税的纳税地点在（ ）

A、注册地 C、纳税人核算地

B、生产经营所在地 D、销售地

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）

A、黄酒 B、葡萄酒 C、柴油 D、烟丝

2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）

A、货物的批发环节 B、不动产的转让环节 C、产品的连续生产环节 D、商品的零售环节

3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）

A、消费税

B、营业税

C、只征收营业税不征消费税 D、城建税

4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）

A、每吨增值税计税销售额3012.39元 B、每吨增值税计税销售额2969.66元 C、每吨消费税税额250元 D、每吨消费税税额220元

5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（ ）

A、商业企业销售化妆品

B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时 C、委托加工应税消费品收回后直接销售 D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

正确

错误

2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。

正确

错误

3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。

正确

错误

4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。

正确

错误

5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。

正确

错误

《税收筹划》第04章在线测试

《税收筹划》第04章在线测试 剩余时间：4 7:51 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ） A、卖冰棍的个人 C、生产集邮商品的企业 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ） A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 C、境外运输公司载运货物入境 B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 D、境内某公司销售其位于境外的不动产 3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ） A、5000元 C、6300元 B、5500元 D、15300元 4、下列收入中免征营业税的有（ ） A、植物园收取的门票收入 B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用 D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 C、营利性医疗机构的医疗服务收入 5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ） A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务 业务 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列经营活动中应征收营业税的有（ ） A、某木材厂包料为某单位装饰展厅 B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C、某工厂自建一建筑物销售

D、某房地产开发公司自建一建筑物销售

2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）

A、国家收取土地出让金的土地使用权出让 B、土地租赁

C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设 D、企业之间购买土地使用权

3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）

A、甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税 B、甲按300万元销售额计算增值税销项税 C、乙按200万元安装工程款自行缴纳营业税 D、甲按200万元安装工程款扣缴乙的营业税

4、下列情况属于营业税应税劳务的是（ ）

A、单位或个人自建房后销售 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、金融机构进行货物期货买卖 D、非金融机构买卖外汇

5、以下为营业税纳税期限的是（ ）

A、1日 B、3日 C、5日

D、10日 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 正确 错误 2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 正确 错误 3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。 正确 错误 4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。 正确 错误 5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。 正确 错误

《税收筹划》第05章在线测试

《税收筹划》第05章在线测试 剩余时间：4 8:26 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ） A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 C、纳税人欠缴的营业税 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款 D、对欠缴增值税加收的滞纳金 2、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ） A、由B企业在市区按7％交城建税 C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点 B、由B企业将7％的城建税交A企业代征 D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税 3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ） A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税

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