商业银行金融产品创新的若干思考(11)

多数是一线工作人员。其隐蔽性大，破坏力强。如贪污、挪用客户资金、伪造银行单证进行诈骗、利用职务之便更改帐目盗取库款或直接盗取库款等等，这些金融犯罪都跟金融机构的内控制度不健全有很大的关系。

四、采取切实有效的措施加强金融内部控制制度建设

针对上述存在的问题，为消除事故隐患，杜绝制度风险和操作风险的发生，应采取切实有效的措施加强金融内部控制制度建设。

（一）进一步增强内部控制意识，为建立健全内部控制制度提供思想基础

1、内部控制是金融机构行之有效的防范风险的关键，是金融机构强化经营管理的微观基础。基于这种认识，在实际工作中，首先要做到思想上高度重视，头脑时刻保持清醒。

2、转变对内部控制范畴的认识观念，必须充分认识到内部控制不仅仅是指对办理一般金融业务的监督制约，而是涉及到经营管理全过程的系统工程，从而在实践中拓宽内部控制的广度和深度，强化内部控制的力度。

3、要全面系统的加强员工思想政治工作，深入进行职业道德、职业责任和职业纪律教育，加强对员工的业务培训考核工作，组织广大员工学习有关经济金融法规，明确工作职责，严格奖惩制度，增强广大员工的法制意识、风险意识和效益意识。

同时，针对不同管理层增强三种内部控制意识：1、要增强领导干部依法管理意识；2、要增强员工的依法经营意识；3、要增强稽核人员依法监督意识。

（二）切实整章建制，建立健全内部控制制度

金融机构内部控制是一种渗透于业务活动全过程的防范措施。健全的内部控制机制至少应该包括以下主要要素及内容：

1、确定明确的经营方针。应当按照合法、合规、稳健的要求制定明确的经营方针，应当围绕整体经营方针来确定自身的工作目标，以确保实现整体经营利益。

2、建立合理的内部组织结构。内部机构的设置应当符合决策系统、执行系统和监督反馈系统相分离且制衡的原则。

3、要建立新制度，完善旧制度。应按照有关金融法律法规和金融机构内部控制指导原则的要求，对本单位的各项内部管理制度和业务规章、机构和岗位设置、决策与管理系统以及议事规程、民主决策程序等方面进行认真检查清理，找出问题和差距，在此基础上，严格规范，该建立的建立，该补充的补充，该废止的废止，该调整的调整。在全面清理现行管理制度和

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