2012年初级会计实务_课后练习题_【大家网】0601(6)

5、某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。（ ） Y.对 N.错

6、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（ ） Y.对 N.错

7、某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（ ） Y.对 N.错

8、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。（ ） 正确答案： 对 Y.对 N.错

9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（ ） Y.对 N.错

四、计算题

1、甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求：

（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。 （2）计算甲企业2011年度应交所得税额。 （3）计算甲企业2011年度实现的净利润。

（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

2、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。 除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求：

（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。 （2）计算甲企业2011年度应交所得税额。

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