审计第三章习题10-答案(2)

8、保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合

理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是（）。

A ?对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明

B. 在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况

C. 因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况

D. 被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

9、以下对保密要求的说法中不正确的是（）。

A. 注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密

B. 在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息

C. 如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇

用单位的涉密信息

D. 接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露

10、在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是（）。

A. 在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较

B. 由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平

C. 根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用

D. 在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务

介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

二、多项选择题

1、会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（）。

A. 对其预期的客户的信息进行披露

B. 向有关监管机构报告发现的违法行为

C. 在终止客户关系两年之后披露相关信息

D. 在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息

2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（）。

A ?注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假

B. 注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位

C. 注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反

D. 注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

3、下列关于专业胜任能力和利用专家工作的说法中，不正确的有（）。

A. 对于会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师可以选择利用专家的工作

B. 对于业务中涉及到的会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师不可以承接该业务

C. 在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

D. 如果会员缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，应当承担过失责任

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