财务报表分析作业1 (9)

财务报表分析作业3

一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）

1．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（B ）。

??A控制其他企业 B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 ??C谋求高于利息流入的风险报酬 D企业长期规划 2．（ D）不属于企业的投资活动。

??A处理设备 B长期股权和卖出 ?C长期债权的购入 D预期三个月内短期证券的买卖

3．某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（B ）万元。 ??A 3275 B 5212 ??C 5679 D 6146

4．当现金流量适合比率（C ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。

??A 大于1 B 小于1 ??C 等于1 D 接近1 5．按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ C）没有区别。

??A所有者权益 B未分配利润 ??C净利润 D本年利润

6．某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（ D）万元。

??A 83519 B 96288 ??C 96378 D 96198 7．企业为股东创造财富的主要手段是增加（A ）。

??A自由现金流量 B净利润 ??C净现金流量 D营业收入 8．能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（C ）。 ??A基本的经济增加值 B特殊的经济增加值 ?C真实的经济增加值 D披露的经济增加值

9．要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（A ）。 ??A真实的经济增加值 B基本的经济增加值 ?C披露的经济增加值 D特殊的经济增加值

二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。） 1．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（BCDE ）。 ??A以现金形态存在 B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金 D期限短 E流动性强

2．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ BDE）。

??A出售固定资产 B企业从银行提取现金 ??C投资人投入现金 D将库存现金送存银行

??E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券 3．（ACE ）项目形成经营活动现金流量。

??A应付账款的发生 B购买无形资产 ??C应交税金的形成 D发行长期债券 E支付职工工资

4．以下业务中，应在现金流量表上按净额列示的是（ ABCDE）。 ??A银行吸收的活期存款 B证券公司代收的客户买卖交割费 C代客户收取或支付的款项

D银行发放的短期贷款和 ??E证券公司代收印花税 5．属于收回投资所收到的现金的有（ACD ）。

??A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息 ??C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金 ??E收回非现金资产

6．取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（BCDE ）。

??A股票股利 B从子公司分回利润而收到的现金 ?C从联营企业

分回利润而收到的现金 D现金股利 ??E从合资企业分回利润而收到的现金

7．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（BCD ）。 A现金流量适合率 B全部资产现金回收率 C每元销售现金净流入 D每股经营现金流量 ??E现金满足投资比率

8．在现金再投资比率中，总投资具体是指（ABDE ）项目之和。 ??A对外投资 B固定资产总额 C流动资产 ?D其他长期资产 E营运资金

9．可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ABCDE ）。 ??A经济增加值 B现金流量 C每股收益 ?D市场价值 E净收益 10．现金流量可以用来评价企业（ ACE）的能力。

??A支付利息 B利润分配 C偿付债务 ?D生产经营 E支付股息 三、简答题

1．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？ 答：（1）股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。

（2）债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。

（3）管理者通过资产运用效率分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。

2．计算分析应收账款周转率、存货周转率指标时，应注意哪些问题？ 答：（1）影响应收账款周转率下降的原因主要是企业的信用政策、客户故意拖延和客户财务困难。

（2）当主营业务收入一定时，应收账款周转率指标取决于应收账款平均余额的大小，而应收账款作为一个时点指标，易于受季节性、偶然性和人为因素的影响。

（3）应收账款周转率指标并非越快越好。过快的应收账款周转率可能是由紧缩的信用政策引起的，其结果可能会危及企业的销售增长，损害企业的市场占有率。

（4）存货管理是企业资产管理的重要内容之一，报表使用者在分析存货周转率指标时，应该尽可能地结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标加以理解，同时对存货的结构以及影响存货周转率的重要指标进行分析，通过进一步计算原材料周转率、在产品周转率或某种存货的周转率，从不同角度、环节上找出存货管理中的问题，在满足企业生产经营需要的同时，尽可能减少经营占用资金，提高企业存货管理水平。

（5）存货周转率并非越快越好。一方面，存货周转较慢，是企业资产运用效率欠佳的表现。但另一方面，存货周转过快，有可能会因为存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展，特别是那些供应较紧张的存货。

3．营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系？

答：营业利润率指标反映了每百元主营业务收入中所赚取的营业利润的数额。营业利润是企业利润总额中最基本、最经常同时也是最稳定的组成部分，营业利润占利润总额比重的多少，是说明企业获利能力质量好坏的重要依据。

总资产收益率是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利能力的重要指标。总资产收益率是从资产负债表的左边所进行的“投入”与“产出”的直接比较，分析了总资产（亦即总资本）的获利能力。

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