无形资产规章制度(3)

是否适当，处置价格是否合理;(2)财务部在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核无形资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理。

5.2无形资产特许使用公司特许其他公司使用公司的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。

6、监督检查6.1监督检查主体6.1.1监事会：依据公司章程对公司无形资产业务决策的审批进行监督。

6.1.2审计部：依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。

6.1.3财务部：依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。

6.2监督检查内容(1)无形资产业务相关岗位人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

(2)无形资产业务授权批准制度的执行情况：重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等无形资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

(3)无形资产投资预算制度的执行情况：重点检查购建无形资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。

(4)无形资产处置制度的执行情况：重点检查处置无形资产是否履行审批手续，作价是否合理。

(5)检查入帐依据是否合法，完整。

6.3监督检查结果处理6.3.1不按照上述流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时进行处理，按照损失程度相应承担责任。

6.3.2对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。

7、生效实施本制度经第一届董事会第十三次会议批准后生效并实施。

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