情境二 项目前期论证(2)

。 (3)可行性研究报告附图。 (4)可行性研究报告基本报表。 (5)可行性研究报告辅助报表。

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内 蒙 古 建 筑 职 业 技 术 学 院第二模块 第二模块 建设工程项目的评价一、建设工程项目评价的分类 建设工程项目评价分为经济评价、 社会评价和环境评价。 而经济评价又分为财务评价和国民经济评 价。下面我们逐一作介绍。 (一)财务评价 财务评价是在国家现行的财税制度和价格体系的条件下，分析项目范围内直接发生的效益和费用， 编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判 别项目的财务可行性。 1、财务评价的内容 财务评价的内容包括以下三大部分： (1)财务预测。 (2)资金规划。 (3)财务效果分析。 进行财务效果分析时应包含两部分内容， 一部分是排除财务条件的影响， 将全部投资作为计算基础， 在整个项目的范围内来考察财务效益；另一部分是分析包括财务条件在内的全部因素影响的结果，以投 资者的出资额为计算基础，考察自有投资的获利性，寻求最佳财务条件和资金规划方案。 2、财务评价的步骤 财务评价工作大致可分为以下几个步骤： (1)基础数据的准备。 (2)编制基本财务报表。 (3)计算财务评价指标。 (4)进行不确定性分析。 由上述确定性分析和不确定性分析的结果，对项目的财务可行性做出最终判断。 (二)国民经济评价 国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子 价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的 经济合理性。 1、国民经济评价的内容 国民经济评价的内容包括以下三大部分： (1)国民经济效益和费用的识别与处理。 (2)影子价格的确定与基础数据的调整。 (3)国民经济效果分析。 2、国民经济评价的步骤 国民经济评价一般在财务评价完成的基础上进行，有些项目(如社会公益项目)也可直接做国民经 济评价。在财务评价基础上进行国民经济评价的步骤主要是： (1)效益和费用范围的调整。

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内 蒙 古 建 筑 职 业 技 术 学 院(2)效益和费用数值的调整。 (3)进行项目国民经济盈利能力分析。 (4)进行项目外汇效果分析。 (三)社会评价 社会评价是从社会整体角度出发， 分析和考察投资项目对实现国家和地方各项社会发展目标所作的 贡献与影响，包括项目与当地社会环境的相互作用，评价项目的社会效益及其合理性。 1、社会评价的主要内容 一般来讲，社会评价的内容包括以下四个主要方面： (1)对社

会经济发展的贡献。 (2)对社会环境的影响。 (3)合理利用自然资源。 (4)对自然与生态环境的影响。 2、社会评价的步骤 进行项目的社会评价，一般应有以下几个步骤： (1)确定评价目标与评价范围。 (2)选择评价指标。 (3)确定评价标准。 (4)制定备选方案。 (5)进行项目评价。 (6)补充完善中选方案。 (四)环境评价 环境评价是指项目实施前，在充分调查研究的基础上，分析项目可能给环境带来的影响，做出全面 的科学的预测，分析这些环境要素的变化给人类带来的有利与不利的影响。 1、环境评价的内容。 2、环境评价的方法。 二、资金的时间价值 (一)资金时间价值的概念 人们对于货币的运用，都不是在瞬间完成并终结的，无论是用于投资、消费、储蓄或是借款，都有 一个过程。在这个过程中，同样一笔资金发生在不同的时点，则所起的作用或所得的效益是不同的，因 此必须考虑时间因素。可以说，资金的价值与时间息息相关。而所谓资金的时间价值就是指资金的价值 随着时间的变化而发生变化。今天的一元钱与一年后的一元钱其价值不等。比如，投资 1000 万元于某 工业项目，建成投产后，每年可得利润 50 万元，这 50 万元就是 1000 万元资金在特定生产经营活动中 所产生的时间价值。某人将 1000 元存入银行，存期一年，获得利息 100 元，这 100 元就是 1000 元通过 银行借贷，投入社会再生产过程中所产生的时间价值中的一部分。但是如果将上述 1000 万元、1000 元 资金放在保险箱里，不管多长时间，都不会有增值，考虑通货膨胀，反而会贬值。 资金的时间价值存在的条件有两个，一是将货币投入生产或流通领域，使货币转化为资金，从而产生的 增值(称为利润或收益) ;二是货币借贷关系的存在，货币的所有权及使用权的分离。

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内 蒙 古 建 筑 职 业 技 术 学 院比如把资金存入银行或向银行借贷所得到或付出的增值额(称为利息) 。 (二)利息与利率 资金的时间价值一般用利息和利率来度量。 1、利息 利息是借款者支付给贷款者超出本金的那部分金额。利息是在借贷关系中发生的，其实质是贷方由 于暂时将资金的使用权让渡给借方，而从借方那里获得的一种经济上的补偿。因为如果贷方不将这笔资 金借出，他自己本可以将其直接用于投资而获得利益。 2、利率 利率是一定时期内所付利息额与所借资金额之比，即利息与本金之比。用于表示计算利息的时间单 位称为计息周期(或称利息周期) 。以年为计息周期的利率称年利率，以月为计息周期称为月利率，等 等。 (三)单利与复利 1、单利 每期均

按原始本金计算，这种计算方式称为单利。在单利计息的情况下，利息与时间是线性关系， 不论计息周期数为多大，只有本金计息，而利息不再计息。 设 P 代表本金，n 代表计息周期数，i 代表利率，I 代表总利息，F 代表期末的本利和，则 n 年末本 利和的公式为：

F=P(1+ni)n 年末的总利息为：

I=P×n×i(例 3-1)设 P 为 100 元,I 为 10%,n 为 3,则利用公式可得到各期终值为:

F1=100×(1+1×10%)=110(元) F2=100×(1+2×10%)=120(元) F3=100×(1+3×10%)=130(元)可以看出,第一期的利息为 10 元,到第二期,利息是 10 元的二倍,即 20 元,也就是说,第二期的利息仍按 照原始本金 100 元计算,而不按第一期的本利和计算. 单利虽然考虑了资金的时间价值， 但对以前已经产生的利息并没有转入计息基数而累计计算。 因此， 单利计算资金的时间价值是不完善的。 2、复利 将本期利息转为下期的本金，下期按本期期末的本利和计息，这种计息方式称为复利。在以复利计 息的情况下，除本金计算之外，利息再计利息，即“利滚利” 。 (例 3-2)某人将 2000 元存入银行,年存款利率为 6%,则经过意念的时间本利和为:

F=P+P.I F=P(1+ i) F=2000×(1+6%) F=2120(元)

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