会计报表种类格式及编制说明(5)

施工企业会计制度

项 目 ｜行次｜ ｜

｜ ｜实际｜实际

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一、利润总额 ｜ ｜ ｜

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减：应交所得税 ｜ ｜ ｜

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二、税后利润 ｜ ｜ ｜

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减：应交财政特种基金 ｜ ｜ ｜

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加：年初未分配利润 ｜ ｜ ｜

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上年利润调整 ｜ ｜ ｜

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减：上年所得税调整 ｜ ｜ ｜

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三、可供分配利润 ｜ ｜ ｜

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加：盈余公积补亏 ｜ ｜ ｜

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减：提取盈余公积 ｜ ｜ ｜

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应付利润 ｜ ｜ ｜

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四、年末未分配利润 ｜ ｜ ｜

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会计报表编制说明

资产负债表

一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。

二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表期末数各项目的内容及填列方法：

１．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

２．“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

３．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

４．“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的帐款，应在本表“预付帐款”项目反映；预收的帐款，应在本表“预收帐款”项目内反映。

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