上市公司财务舞弊案例分析以及启示(9)

公司高管的监督。首先尽快明确高管人员行为准则和法定义务，为责任追究机制提供法律依据；其次加强对股权激励计划的监

管，要求上市公司施行股权激励计划要以完善的公司治理和内

部控制为前提，否则不予推行股权激励计划；再次要建立报酬

返还机制，对于有违规的公司高管人员应返还其报酬和不当得

利，并加以处罚；最后应建立高管职业操守准则和诚信档案系

统，对于违规者施行严厉的相关行业和职务终身禁入的惩罚。

2、 加强对大股东的监管 股改后大股东成为最大的流通股

股东，在全流通背景下，大股东将可以直接在二级市场自由买

卖股票，大股东可能会利用其资金和信息优势，协同公司高层

通过财务舞弊、内部交易等行为操纵股价，从而获得巨额利益。

因此，股权分置改革后更应该加强对大股东的监管。首先，应

对上市公司及其控股股东进行大规模、全方位、深层次、形式

多样的培训活动，切实将培训教育、防范引导作为一项重要的、

长期的监管措施，构建良好的引导机制，实现监管与培训结合，

培训与教育结合，防范与治理结合。其次，加快制定出台规范

控股股东行为及实际控制人行为的相关准则，引导、规范控股

股东和实际控制人的行为。对控股股东出现的不规范行为，要

记入诚信档案，并实行公开曝光，对国有控股股东将不定期地

向人事、组织部门，纪律监察部门及相关主管部门进行通报，

构筑综合治理、共同治理的新格局。 3、 完善上市公司“一

点三线”监管体制 “一点”，就是应该结合我国的实际情况

搜索“diyifanwen.net”或“第一范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，第一范文网，提供最新高等教育上市公司财务舞弊案例分析以及启示(9)全文阅读和word下载服务。