会计电算化实训教程（英航） (3)

（4）3日，总经理宋英航出差借旅费1 500元，以现金付讫。 （5）4日，开出现金支票，从银行提取现金备用1 800元。

（6）4日，向新汇造纸厂购买70g/m2书写纸10吨，单价5 000元，增值税率为17％，已收到增值税专用发票，开出转账支票全额支付款项。材料已验收入库。

（7）7日，向银行提交支票及工资结算单磁盘，委托银行向职工代发工资300 000元。 （8）8日，博雅文化用品公司签发的商业承兑汇票到期，向兑付工行新汇路办事处发出委托收款166 000元后，收到开户行转来的收账通知，全额收回票款。

（9）11日，向北安造纸厂购入60g/m2书写纸4吨，单价4 800元，已收到增值税专用发票，增值税率17％，开出转账支票支付货款。材料已验收入库。

（10）11日，向博雅文化用品公司销售16开笔记本200 000本，单价2.6元，20开笔记本80000本，单价3元，已开出增值税专用发票，增值税税率17％，收到支票已交存银行。

（11）13日，总经理宋英航出差归来，报销差旅费1 600元，不足部分补付现金。 （12）14日，销售部安小军前来报账，提交支票存根及发票一张，系向市报社支付的本月广告费26 000元。

（13）14日，向凯地文具有限公司销售16开笔记本100 000本，单价2.6元，20开笔记本90 000本，单价3元，已开出增值税专用发票，增值税税率为17％，收到支票并已交存银行。

（14）15日，向市鹏程汽车贸易有限公司购入汽车一辆，全部款项81 900元以转账支票付款。该汽车预计使用10年，净残值率为4％。

（15）16日，向新汇造纸厂购入60g/m2书写纸3吨，单价4 800元，开出转账支票支付货款并收到增值税专用发票。材料已验收入库。

（16）17日，车间主任李金前来报销向市印刷设备修理厂支付的车间设备检修费7 985元，开出转账支票支付检修费。

（17）18日，月初向大鹏公司出租房屋一套，租金按月收取2 000元。现收到转账支票，已送存银行。

（18）21日，从银行提取现金4 030元以备报销职工医药费。 （19）21日，报销职工医药费4 030元。

（20）22日，行政部关山月前来报销业务招待费6 500元，出纳员审核支票存根及发票后，予以报销。

（21）23日，向北安造纸厂开出2 000元转账支票一张，用以偿还前欠货款。

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（22）23日，对存货的财产清查中，发现毁损16开笔记本500本，单价1.45元。 （23）23日，经查毁损产品属仓库一角潮湿、渗水所致，经批示将该损失转入管理费用。 （24）24日，收到银行手续费清单，支付本月结算手续费78元。

（25）24日，向市建材厂购入一批工程物资，准备用于厂房扩建工程，以支票付讫，价税共计351 000元。

（26）24日，以现金向网通公司支付本月电话费385元。

（27）25日，以现金向市第二汽车运输公司支付市内运杂费260元。

（28）25日，开出支票，向电力公司支付本月电费及其增值税进项税额157 365元，其中：生产16开本用电66 360元，20开本用电59 900元，车间管理部门用电3 800元，公司管理部门用电4 440元。

（29）31日，本月仓库发出材料情况如下（发出材料按先进先出法计价）。 材料名称 60 g/m2书写纸 70 g/m2书写纸 120g/m2书写纸 油墨 装订胶 合计 生产车间 16开笔记本 45 000 5 200 5 520 1 820 57 540 20开笔记本 33 600 2 600 4 200 1 400 41 800 生产车间 一般消耗 40 40 厂部 日常消耗 96 96 合计 33 696 45 040 7 800 9 720 3 220 99 476 （30）31日，分配本月300 000元工资情况如下：生产16开笔记本工人工资140 000元，生产20开笔记本工人工资120 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资30 000元

（31）31日，按工资总额的14％计提职工福利费。 （32）31日，计提本月固定资产折旧。 固定资产类别 生产用固定资机器设备 产 小计 非生产用固定资产

固定资产项目 房屋建筑物 月初计提折旧的固定资产原价 3 000 000 1 362 000 4 362 000 850 000 50 000 本月应计提的折旧额 10 000 5 775 15 775 2 300 200 9

管理用房屋 出租房屋

办公设备 小计 合计 62 000 962 000 5 324 000 1 100 3 600 19 375 【说明】：以上（6）、（9）、（10）、（13）、（15）、（30）、（32）等可由应收账款模块、固定资产模块、工资模块生成的业务，也可在此直接做记账凭证，由账套主管在“设置”→“选项”中设置“可以使用应收受控科目”或“可以使用应付受控科目”。

实训资料五

英航纸制品有限责任实业总公司2010年1月末应处理的经济业务如下： （1）31日，预提本月短期借款利息（短期借款年利率为4.5％）

借：财务费用——利息 金额公式为：QM（2101，月，贷）*0.045/12 贷：预提费用——短期借款利息 金额公式为：JG（） （2）30日，计提长期借款利息（长期借款年利率为6.6％）

借：财务费用——利息 金额公式为：QM（2301，月，贷）*0.066/12 贷：预提费用——长期借款利息 金额公式为：JG（）

（3）31日，计算并结转本月发生的制造费用（以生产产品工人工资为分配标准） 借：生产成本——16开 金额公式为：JG（）

贷：制造费用——工资 金额公式为：FS（410501，月，借）

——折旧 金额公式为：FS（410502，月，借） ——福利费 金额公式为：FS（410503，月，借） ——水电费 金额公式为：FS（410504，月，借）

借：生产成本——20开 金额公式为：JG（）

贷：制造费用——工资 金额公式为：FS（410501，月，借）

——折旧 金额公式为：FS（410502，月，借） ——福利费 金额公式为：FS（410503，月，借） ——水电费 金额公式为：FS（410504，月，借）

（4）31日，本月生产16开产品196 000本，20开产品135 000本，假设全部完工，结转本月完工产品成本。

借：库存商品——16开

——20开

贷：生产成本——16开

——20开

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（5）31日，计算并结转城市维护建设税及教育费附加 借：主营业务税金及附加

金额公式为：（FS（21710105，月，贷）-FS（21710101，月，借））*0.07

贷：应交税金——应交城建税 金额公式为：JG（） 借：主营业务税金及附加

金额公式为：（FS（21710105，月，贷）-FS（21710101，月，借））*0.03

贷：其他应交款 金额公式为：JG（） （6）31日，摊销财产保险费用500元

借：管理费用——报刊杂志费 金额公式为：FS（21710105，月，贷）

——财务保险费 金额公式为：FS（21710105，月，贷）

贷：待摊费用 金额公式为：JG（）

（8）31日，结转本月销售产品销售成本（假设本公司采用先进先出法发出存货）。 借：主营业务成本——16开

——20开

贷：库存商品——16开

——20开

（9）31日，结转本月收入、费用 借：主营业务收入——16开

——20开

贷：本年利润

主营业务成本——16开

——20开

主营业务税金及附加 管理费用——办公费

——工资 ——折旧 ——福利费

营业费用——工资

——福利费 ——折旧 ——差旅费 ——广告费 ——招待费

财务费用——利息 （7）31日，计算并结转所得税

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借：所得税 金额公式为：（FS（5101，月，贷）-FS（5401，月，借）-FS（5402，月，借）-FS（5501，月，借）-FS（5502，月，借）-FS（5503，月，借））*0.25

贷：应交税金——所得税 金额公式为：JG（） 借：本年利润 贷：所得税

实训资料六

河北英航纸制品有限责任公司2010年1月简易的资产负债表：

资产负债表

单位名称：河北英航纸制品有限责任公司 资产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 固定资产合计 资产合计 行次 年初数 期末数 2010年1月31日 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 未分配利润 盈余公积 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 行次 单位：元 年初数 期末数 12

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