会计电算化实训教程（英航） (5)

实训5 总账期末业务处理

总账系统月末处理包括转账、对账和结账等工作，是会计电算化工作的一项重要内容，能够做到自动转账生成凭证、自动对账、自动结账。

期末处理工作包括成本费用的计提、分摊、对账、结账等内容，这其中有很多工作是每月都必须做，使用方法一经确定很少改变，如费用计提、分摊的方法等，因此，我们可以将这些相对固定的业务预先定义好凭证框架，并为它们定义好取数公式，以后每月只要调用转账生成功能，即可生成凭证。

5.1 实训目的

通过本次实验，了解电算化方式下高效地完成月末处理的特点，掌握生成转账凭证的操作技巧。

5.2 实训内容及步骤

完成实训1至实训4的全部内容，检查计算机内总账系统运行是否正常，所有的记账凭证是否已经审核记账，如果有未审核记账的凭证请按程序进行审核记账，检查以前上机操作的内容是否存在，若计算机内没有，则可采用引入的办法，恢复上次的资料。

本次实训的主要内容包括：计提销售税金及附加、结转损益尖科目、对账、结账，结束本月会计处理流程，为下月会计处理做准备。

5.2.1 转账

转账功能是用来处理期末转账业务的，转账业务的处理一般经过两个步骤：定义设置转账和转账凭证生成，相当于手工账的填制期末转账凭证。

1.转账定义

转账的方式有自定义结转、对应结转、销售成本结构、汇总损益结转、期间损益结转等。经过定义后，才能生成转账凭证。注意：在自动结转损益类科目前，所有有效凭证（包含自定义结转生成的凭证）必须已记账。

（1）自定义结转

自定义结转是除销售成本、期间损益结转以外的结转业务，如果销售收入没有设置数量明细账时，也可以采用自定义结转。

首先以主管身份登录注册进入总账系统，对所有的凭证按要求审核并记账完毕。单击系统菜单“期末”→“转账定义”→“自定义结转”，显示自动转账设置窗口，单击“增加”，增加自定义结转之一：计提结转当月城建税（按当月增加税的7%）和教育费附加（按当月增加税的3%），

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如图5-1所示，输入转账目录，设置自动转账公式，显示如图5-2所示，自动转账设置窗口，如图5-3所示，增加二行，最后单击“保存”按钮，退出系统。

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一、单击增加 二、输入转账信息 三、单击确定

图5-1自定义结转目录 一、单击 二、选择公式 三、单击下一步

四、选择会计科目、借贷方向 五、单击确定

图5-2 自动转账公式设置

图5-3 自定义凭证设置

注意：

? 公式QM（2101，月，贷）表示短期借款科目的月末贷方余额，其他公式参阅公式说明。 ? 公式中的所有符号都必须在英文输入法下输入，否则将出错。 常用函数说明：

期初余额：QC（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2） 期末余额：QM（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2） 发生净额：JE（科目编码，会计期间，辅助项1，辅助项2） 发生额：FS（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2） 累计发生额：LFS（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2） 对方科目数值：JG（科目） （2）期间损益结转设置

单击系统菜单“期末”→“转账定义”→“销售成本结转”、“期间损益”，显示“销售成本结转设置”、“期间损益设置”窗口，如图5-4、图5-5所示，选择凭证类型：转账凭证，表格上方的本年利润科目是本年利润的入账科目，输入“3131”，单击“确定”按钮，期间损益结转设置完毕。

图5-4销售成本结转设置

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图5-5期间损益结转设置

损益科目结转表中将列出所有的损益科目。如果需要某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏中填写相应的本年利润科目，否则将不结转此损益科目的余额。损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将结转到该行的本年利润科目中去。若损益科目结转表的每一行中的损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为本处利润入账科目的下级科目。

2.转账生成

（1）自定义转账生成

单击主菜单“期末”→“转账生成”，选定结转月份1月份和自定义结转选项，在“是否结转”处双击要结转的凭证，屏幕背景变为绿色并打上“√”标志。如图5-6所示，单击“确定”按钮，系统自动生成转账凭证，单击“保存”，凭证显示“已生成”，即保存成功，如图5-7所示。注意：首先对城建税计提进行结转，生成凭证审核记账后，将损益类科目全部结转本年利润后再计算所得税，生成所得税的转账凭证。

图5-6自定义结转生成凭证

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图5-7自定义生成凭证

（2）期间损益转账生成

单击主菜单“期末”→“转账生成”，进入“转账生成”窗口，选定期间损益结转选项，如图5-8所示，然后选定结转月份：2010.05以及类型（全部、收入或支出），再单击“全选”按钮，单击“确定”按钮，系统自动生成转账凭证，如图5-9所示。注意：期间损益结转前，所有凭证必须审核记账；损益类型的结转可以分收入和支出2次进行，也可以选择全部1次完成。

图5-8期间损益转账生成

图5-9生成的凭证

生成的凭证经过审核记账后，进行所得税计算的处理，其方法与城建税的计提操作相同。

5.2.2 对账

对账时对账簿数据进行核对，检查账簿是否平衡，以此检查记账凭证是否正确，它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。一般说来，实行计算机记账后，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符。为了保证账证相符、账账相符，可经常使用本功能进行对账，至少一个月一次。

在对账功能中，有一个隐含的功能为“恢复记账前状态”，当在记完账后，发现记账有误，而又不想通过其他方式来修正时，可以在此按+热键，激活恢复记账前功能，再到“凭证”下拉菜单中调用此功能，在恢复时可以选择是恢复到月初还是恢复到最近一次记账前状态。

单击主菜单“期末”→“对账”，显示“对账”窗口，如图5-9所示，在待对账的会计期间中，双

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