1-1财务管理制度(7)

1、 财务部门的库存现金由现金出纳负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意乱丢。保险柜密码不得告知他人；

2、 凡去银行提取或解交现金金额较大的，必须申请车辆提解，并派保安人员跟随保护；

3、 出纳人员必须序时逐笔登记现金日记账，做到日清月结，与库存现金核对相符；

4、 公司的库存现金不得超过核定的库存限额；

5、 公司的库存现金要进行不定期检查，发现问题及时解决。有违纪行为的严肃处理。月底应由其他财务人员监督盘点现金，并核对一致，如有差异要及时报告处理。

第三十五条 银行结算的管理

（一）银行存款的核算

应设立“银行存款”科目和“银行存款日记账”。“银行存款日记账”由出纳人员根据审核通过的收付款凭证，逐笔逐日序时登记，每日结出余额，月末结出本月收入、付出的合计数和结存余额，并同银行送来的“银行银行对账单”逐笔进行核对，如有差额，必须查明原因。编制“银行存款调节表”，调整后的余额应与总分类账中的“银行存款”科目余额相一致。

（二）结算纪律

1、不准出租、出借银行账户；

2、不准签发空头支票和远期支票；

3、不准套取银行信用。

第三十六条 结算资金管理

财务部应根据其业务性质设置相应的一级科目进行总分类核算，并分别建

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