1-1财务管理制度(5)

入清算损益。但是由于购建固定资产或者购入无形资产发生的借款利息和外币折合差额，在该项资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值，以后发生的利息支出，在财务费用中列支。

第三十二条 财务部门要严格划分流动负债和长期负债。对应付款项清理、兑付等必须经本单位财务负责人签字批准。对因债权人的原因超过三年确实无法支付的应付账款，应及时清理，并作相应的账务处理。

第三十三条 对国家各种专项拨款，应单独核算管理。

第五章 流动资产管理

第三十四条 现金管理：

（一）现金开支范围：

1、支付给职工个人的工资、奖金、各种津贴及补贴、差旅费及零星费用支出；

2、 支付给无银行结算条件的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项；

3、 不足银行结算起点的零星支付款项。

（二） 临时支付现金的管理：

1、 销售、采购、外协人员因公出差借支差旅费，由财务部门根据出差人数天数、住宿标准、往返车船费核定借款金额，按规定管理权限批准后，办理借款手续。

出差人员返回后，十日内办理报销手续，逾期一个月不报者，财务部门应

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