2010年房地产税务稽查风险防范(6)

房地产税务资料

（七）预售收入预缴申报表的填报。

假设某地产企业2008年第一季度取得了预售收入1000万元，预计利润率为

20%，期间费用80万元，营业税金及附加为55.5万，预缴的土地增值税为10

万元，如何进行预缴纳税申报？

（1）国税函[2008]299号文件

（2）预计利润率的理解？

（3）司长答疑（季度申报是否允许扣减税金及附加？）

做错账目怎么样？（大地税函【2009】77号文件第三、四条）

（4）预售收入季度申报是否允许弥补以前年度亏损？（税局逼我做假账）

（5）国税函【2008】635号文件：（四要素公式分析）

思考：年末汇算清缴补税好还是退税好？

（八）预售收入年度纳税申报表的填报。

假设某地产企业2008年取得了预售收入1000万元，当年发生开发成本600

万元，期间费用80万元，营业税金及附加为55.5万，预缴的土地增值税为10

万元，如何进行纳税申报？

（1）申报表第一行填列多少？

（2）申报表第三行如何填报？

（3）附表3第40行的填报。（纳税调减）

（3）附表3第52行应当如何填报？（纳税调增）

或者：大连市的填表方法（直接将纳税调减的65.5万，作为调增200万的

抵减项，填入附表三第52行）

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